保险赔款“公转私”涉税洗钱风险分析.pdfVIP

气:33海阔辑 保险赔款公转私涉税洗钱风险分析 肖正午 (中国人民银行石家庄中心支行，河北 石家庄 050000) 摘 要:根据财产保险行业中存在的企业赔款以公转私的现象，从涉税犯罪与洗钱的关联性分析入手，探讨 保险赔款环节利用逃税洗钱的新型洗钱手段，结合当前反洗钱立法缺陷、客户身份识别机制缺陷、税务领域反洗钱 机制薄弱等问题进行客观分析，并提出相关对策建议。 关键词:保险赔款;公转私;涉税;洗钱;风险 中固分类号: F840.47 文献标tR码:A 文章编号:1006-6373(2015)08-∞26-03 付保险金的协议后 10 日内，履行赔偿或者给付保 对财产保险行业反洗钱调研时发现，在理赔支 险金义务。保险公司在接到报案后，立即抓紧时 付环节，一些企业存在将本应属于企业的理赔款授 权支付至企业员工或负责人的个人账户的现象。调 间开展查勘一一定损一一核损一一理算一一核赔等 一系列理赔流程，对于一些企业以无对公账户或 研数据显示，某保险公司一家省分公司 2014 年共 账户被封为由，将赔款授权转至其提供的个人账 有 65 家企业总计 1 ∞0 多万的企业赔款授权转至 户行为，虽然怀疑客户这种行为有可能逃税，但在 个人账户中。由于目前保险法及相关法律法规对于 我国逃税并属于洗钱上游犯罪，为避免客户投诉， 理赔款支付账户并未做强制要求，对此，保险公司 一般遵循被保险人意愿，在法律规定时限内及时支 保险公司一般均会在理赔时限内支付赔款。 付赔款，确保符合理赔相关法律规定。但是从国际 综合分析以公转私行为，具有以下共同特征: (一)企业大部分为中小型企业，财务管理不规 反洗钱角度来看，笔者认为这种以公转私的赔款 行为涉嫌公司逃税，虽然国内尚未将逃税列入洗钱 3巳 上游犯罪，但从国际社会反洗钱现状来看，税收犯 据 2014 年某保险公司数据显示，共有 65 家企 罪通常伴随着复杂的金融交易和资金转移方式，与 业存在将保险赔款公转私行为，其中企业性质为 洗钱活动存在密切的关联性，金融行动特别工作组 有限责任公司的占 650毛(有限责任公司中 250配以 (FATF)2012 年新40 条建议明确建议各国所有 上的企业为运输和物流公司， 250毛为纺织制衣类公 严重罪行都应列为洗钱罪的上游犯罪。 2013 年欧 司，其余经营范围为包装材料、房地产开发、工贸 盟国家财长会议提出联手打击税务欺诈和洗钱行为 类) ，企业性质为个人独资企业、个体工商户和普 的议题。因此保险赔款支付环节的逃税洗钱行为