内部控制与内部审计分析.pdfVIP

总第 167期 河北冶金 Torall67 2008年第 5期 HEBEI M ETALLURGY 2008，Number5 内部控制与内部审计分析 邵雅君 (石家庄钢铁公司，河北 石家庄 050031) 摘要 ：介绍了内部控制与内部审计的关系，分析了内部控制与内部审计中存在的问题 ，提出了建立和完 善内部控制与 内部审计 的基本思路。 关键词 ：内部控制 ；内部审计 ；分析 中图分类号：F407．3 文献标识码 ：B 文章编号：1006—5008【2008)05—0060—03 ANALYSISABOUTCONTROL AND AUDITW lTHD BUSD ESS ShaoYajHa (ShOiazhuangIronandSteelCompany，Shijiazhuang，Hebei，050031) Abstract：Therelationbetweencontrolwithinbusinessandauditwithinbusinessisintroduced，theproblems in controlandauditanalyzed，thebasicideatobuildandimprovetheabovesystem proposed． KeyW ords：controlwithinbusiness；auditwithinbusiness；analysis I 前 言 确程度和完善程度 以及若干控制点进行测试 。通过 内部控制是单位经营管理者为维护资产完整 ， 对测试资料的分析，来评价控制系统的健全程度。 保证会计信息正确和财务活动合法，促进经济效益 针对 内部控制薄弱点和失控点，发现管理中存在的 的提高、经营决策的贯彻和经营 目标的实现，而建立 漏洞 ，提出改进措施。 的程序、环节和措施等，以对生产经营活动进行管理 (2)测试评价 内部控制系统的遵循性。内部审 所形成的调整、检查和制约系统。主要 目的包括：信 计人员通过对一些内部控制系统控制点的测试，分 息的可靠性和完整性 ：政策、计划、程序、法规的遵循 析哪些控制点上建立了强有力的内部控制制度和哪 性；资产的安全性：资源使用的经济性和有效性；为 些控制点上存在薄弱环节，以评价内部控制系统在 经营和计划所确定 的目的和 目标完成情况。内部审 实际业务活动中的执行情况 ，审查管理制度在执行 计是指部 门或单位 内部独立的审计机构和审计人 中的使用情况。 员，依照国家法律、法规、政策，采用专门的程序和方 (3)测试评价内部控制系统的科学性。内部审 法 ，对本部 门、本单位的财务收支及其经济活动进行 计人员通过对关键控制点的测试，评价其是否发挥 审核，查明其真实性、合法性 、有效性 ，并提出建议和 了应有的制约与控制作用，或者是否取得了应有的 意见的一种经济监督活动。内部审计是内部控制的 管理效果。科学性测试解决 内部控制系统功能如 一 个重要的部分，内部审计是检验 内部控制是否有 何，是否发挥作用，效果如何等。内部控制与内部审 效执行以及其设计是否合理的重要手段。 计之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。 2 内部审计在内部控制过程中的作用 3 内部控制与内部审计中存在的问题 内部审计在内部控制过程中的作用主要表现以 3．1 内部控制