基于ERP的销售与收款流程中的财务管理控制.pdfVIP

本 ance 0 多寿分一 基于ERP的销售与收款流程中的 财务管理控制 牛彦秀 王振武 企业信息化是以企业业务流程管理(BPM)为基础的， 业务流程管理的目标在很多情况下要靠财务管理控制手段 来实现。销售与收款流程是企业最为重要的业务流程之一， 本文结合JC厂实施ERP的实践，针对该流程中关键业务 环节探讨其财务管理控制问题。 一 销售与收款业务流程中的财务管理控制 订单文件库 销售与收款业务流程通常包括这样一些业务活动：询 价报价、合同创建、订单录入、信用检查、产成品管理、装 运发货、开单、收现、应收账款与总分类账等。其中询价报 图1 订单录入 价、合同创建对某一笔销售业务而言并不是必需的，而订单 录入、信用检查、装运发货、开单、收现或应收账款管理则 2、信用审查 是所有企业都必须执行的。JC厂在实施ERP的过程中对业 对于长期固定客户而言，信用状况审查主要是检查给 务流程进行了重组，使流程更科学、顺畅、高效，同时增加 予的信用额度是否超过管理当局的授权，当前订货额是否 了若干控制措施，特别是财务控制措施。当然控制是以业 超出已确认的信用额度：对于新客户，要先确立销售对象 务流程中职能的分离为基础的，这些职能分别是：订单录 的信用条件(包括经营规模、经营状况、市场信誉等)再进 入、信用审查、产成品管理、装运发货、开单、应收账款以 行信用状况审查。如图2所示，为确保整个业务流程中权责 及总分类账。图1～图7展示了JC厂销售与收款业务流程 分离，订单录入职能必须与信用审查职能相分离。客户信用 控制的分析流程图，图中假定客户所需的产品供给充分。 状况经过确认，该订单才能做进一步处理。如果定购额超 1、订单录入 过了客户的信用限额，这次订购将被终止。终止的销售订单 订单录入是客户订单处理的第一步，主要是编制销售 会被列示出来，以供信用部门进一步评估。 订单文件。销售订单文件描述了客户所订购的货物种类、数 量、价格、交货地、时间、交货方式以及客户的有关情况， 如客户姓名、结算方式等。在创建了一份正式销售订单文件 后，ERP自动向客户发送一份确认通知。 订单文件中所采用的价格必须得到批准，批准者可以 是管理当局，也可以是一个专门的职能部门，总之一定是一 个独立于订单录入职能以外的组织机构。图1中列示的主价 格列表强调了这项控制要求。独立编制的主价格列表包含 了经管理层批准并规定在某特定时期执行的产品价格，它 是编制销售订单文件时所用价格的依据。 图2信用审查 2008 02·财务与会计-理财版23 瓣锄鸯 ． 意 3、产成品管理 当然ERP中的开票模块会有相应的选项提示。一俟货物装 产成品管理根据销售订单文件编制拣货单。每天要检 运，就要开具发票。发票中的一联(副本)当即传递客户，一 索订单文件库，将应该拣货而尚未拣货的订单提出来，利用 联(副本)留存备查，还有一联(副本)当即传给应付账款， 拣货处理模块编制拣货单并拣货。及时更新存货数据，对 等待用户付款。此外还要编制日记账凭单，并提交给总分类 已拣货订单回写拣货标记，并将货物拣货单传给装运部门 账，用以过入总账。对于己开票的销售订单，当即回写已开 (