坚持改革方向 稳步推行到位——黑龙江省深化财政国库管理制度改革的经验.pdfVIP

归还往来资金。 (3)按照预算外资金收入收缴管理的 有关规定，对未纳入预算管理的行政事业性收费，从所 属事业单位和社会团体集中的管理费和其他资金，以及 其他预算外资金，全部缴入财政预算外资金专户。市直 行政事业单位国有资产有偿使用收入和处置收人等应及 时上缴国库或财政专户。 (4)学校实行 “一票制”收 费的，通过非税收入收缴系统统一收取后，对其中代收 的费用从财政预算外资金专户转入单位往来收入零余额 账户。 (5)公检法和仲裁部门的涉案款项可以继续作 为往来资金缴入财政专户统一管理。 — — 科学划分预算单位往来资金，实行分类管理。 针对往来资金的不同来源，建议对往来资金实行两种管 理方式：一是资金用于本单位机关运转和事业发展的． 应按照 “先有预算，后有支出”的管理要求，在合理预 计的基础上，编入部门预算，用多少编多少；二是资 金不是用于单位自身，而是单位之间资金暂存、暂 付往来的，不编入部门预算。以免虚增部门收支。 同时，按照既规范管理．又方便预算单位及时用款 的原则，具体分类如下 ： (1)历年沉淀资金。预 算单位要按照逐步消化的要求，将这部分资金作为部门 单位收人来源安排，编人当年部门预算，合理使用。 (2)收人类资金。预算单位对确定有这类收人并在当年 安排使用的，应编入当年部门预算；不能确定的不编， 待收到资金确实需要使用的，按预算调整程序办理。 (3)正常往来资金。预算单位收到往来资金后，通过国 库集中支付系统将收人数直接生成单位用款计划，保证 单位及时用款。 (4)涉案款项比照正常往来资金管理 办法处理。 — — 完善预算单位往来资金管理系统，提升服务水 平。按照既要规范管理，又要方便预算单位用款的基本 思路，财政部门拟进一步研究制定切实有效的措施，简 我省的国库管理制度改革，经历了由启动实施、全面 化和规范往来资金管理流程，增加系统查询功能。方便 铺开到逐步深化完善的发展过程，预算单位和财政部门 预算单位与财政部门及时对账。 (1)根据往来资金分 也经历了由被动接受改革到主动适应改革的过程。在近 类管理要求，对预算指标管理系统和国库集中支付系统 八年推行改革的过程中，我们始终坚持了正确的改革方 中涉及往来资金管理的流程、设置进行相应改进，从技 向和目标，坚持全面系统的改革观念，坚持实事求是的改 术上保障往来资金管理要求。 (2)加强往来资金支出 革精神。我们的实践经验。主要有三条。 管理。各业务处室要及时掌握预算单位往来资金情况， 一 、 加强资金管理与提高服务质量相结合 加强对正常往来资金和涉案款项支出管理。 (3)改进 往来资金核算管理系统，增加查询功能，实现预算单位 加强财政资金管理和方便预算单位用款。是财政国 通过登陆指定网址随时查询本单位的往来资金的收入、 库制度改革应坚持的基本原则，也是改革要体现的归宿 支出和结余情况，保证预算单位按月进行对账。 (4) 点。财政国库管理制度改革，是触及多方利益的深刻变 加大预算单位财务人员培训力度，特别是加强会计核算 革．改革的成功与否，关键在于是否得到预算单位和财政 和国库集中支付系统操作培训。 各部门的支持和认可。改革的前一阶段，财政内部的一些 (作者单位：武汉市财政局国库处) 同志和部分预算单位认为加强财政资金管理的原则体现 预算管理与会计·2008·3{31 1 堑_曼． 砖盟 熏 得较好，而方便预算单位用款的原则没有体现出来。针对 能适应国库集中支付改革的需要，影响了预算单位工资 这种情况，我们进行认真反思，并采取了针对性的措施。 发放。2006年初我们委托方正春园公司开发新的工资统 一 方面．加强改革的宣传，帮助预算单位提高认识。另一 发软件，作为国库集中支付系统功能的延伸。新软件将实 晨方面．倾听、吸收预算单位的意见，在加强财政资金管理 现预算单位、财政和人事部门对工资数据的网上传递、网 的同