国库会计数据集中系统上线后问题分析及防范建议.doc

国库会计数据集中系统上线后问题分析及防范建议国库会计数据集中系统（以下简称TCBS系统）于2012年5月在湖南省成功上线后，实现了数据集中存储，税款直达入库、资金实时到账和信息资源共享，降低了国库工作强度，提高了国库服务水平，在国库业务操作应用方面，具有原TBS系统无可比拟的优势，给基层国库业务发展带来了一次全新的变革，标志着湖南省国库业务正式迈入“3T”时代（即国库会计数据集中系统TCBS、国库信息处理系统TIPS、国库管理信息系统TMIS）。上线几个月以来，系统运行平稳，极大地提高了资金上划速度，减少了国库业务手工处理数量。本文作者结合工作实践，从多个方面对系统上线运行过程中存在的问题进行了分析，为提升基层央行国库履职能力提供信息参考。 一、系统上线后应用方面的问题 （一）角色管理难把握。国库部门负责人、会计主管和系统管理员在系统中设定为三个角色类型，制度要求国库部门负责人、会计主管不能兼任系统管理员。但因内控需要，一般情况下国库部门负责人和会计主管不由同一人兼任，给上述岗位在短期临时性离岗的交接工作造成极大困难。 （二）打印功能有缺陷。一是系统日常操作中，第一次打印重要空白凭证后，若不退出打印界面，系统自动认定为“第一次”打印状态，则补打重要空白凭证时报文上仍然显示为“第一次打印”，从而造成会计主管签字审批 “二次打印”无法从凭证字面上识别，不利于重要空白凭证管理。二是系统操作日志的设置只支持“导出”功能，无“打印”功能，日志记载中缺少前台操作人员“登陆”和“签退”记录等，而且日志数据为文本格式，呈“可修改”状态，数据可随时修改，不利于监督部门审核前台操作人员在系统中完整且真实的业务操作。三是系统不提供报表日终前的“日间打印”和“日间查询”功能，若当日发生异常情况等有疑虑的业务时，报表无法及时打印，提供给财政、税务等部门的报表时间滞后。 （三）凭证要素反映不全面。一是汇总转账凭证缺乏统一的设置标准。汇总转账凭证及其摘要内容是由各核算主体依据当地业务情况自行设置，若参数设置归类过细，则产生的凭证过多，不利于凭证整理；若参数设置归类较简单，则凭证较少，不能反映各类业务的来龙去脉。二是大小额往来账清单没有完整体现各项要素。TCBS系统中导出往来账清单不能显示发起行和接收行名称，大额往来账清单只有发起行行号和接收行行号，而小额往来账清单仅仅只有发起行行号，对于审核往来账的风险点更费事且容易出现监督失误。 二、因系统衍生的相关问题 （一）国库制度与新的业务环境有待匹配。湖南省结合辖内实际出台了《湖南省国库会计管理规定（试行）》、《湖南省国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）》，但仍存在不完善之处。如更正（调库）中涉及资金划出本核算主体的业务，仅凭“更正通知书”就划出资金，没有发报依据体现收报主体的名称、账号和开户行信息，违反了联行制度，操作规程第六章“更正（调库）业务”对此类情况也无明确说明，核算人员仅按以往方式处理业务，凭证上没有填写收款人信息，易漏发或错发往账。 （二）财政集中支付未接入TIPS系统端口。由于财政集中支付未通过TIPS系统连接TCBS系统，导致国库部门由原来直接在TBS系统处理业务变成了需要在TCBS和TBS两个系统中交替处理业务，消耗时间是原来的两倍。同时财政集中支付业务在TCBS系统中只能使用一个特定支出功能分类科目进行办理，无法核对明细科目，容易造成资金损失。 （三）病毒感染或非法入侵隐患增加。一是网络依赖程度过高。TCBS系统是集中布局，全国共用一台服务器，同时网络连接财税银，任意一个部门网络或系统出现问题，将有可能发展成全国范围的危机，轻则影响全国业务的连续、高效运行，重则可能形成数据丢失、资金损失、泄密等事件，给国库造成难以估量的损失。二是登陆控制有漏洞。系统上线后实行用户口令和个人CA证书双重登陆认证，即个人CA证书在一台电脑终端登陆系统后，同时还能在另一台终端登陆并处于工作状态，若该用户长时间滞留在系统，并不会强制其签退，极易出现被他人违规使用的情况。 （四）县支库清算渠道改变使资金风险增加。过去TBS环境下，县支库上划资金、异地汇款都需要通过其管辖支库划转。TCBS系统上线后，县支库与管辖支库都是支付系统的间接参与者，处于平行状态，因此，管辖国库无法预知县支库的业务操作后果，也无法对其业务处理结果进行审核和校验，加之多年来县支行人员只出不进、人员老化以及业务素质较低的问题越来越严重，资金清算渠道的改变，无形中给县支库增加了资金风险。 （五）相对落后的监督方式未及时跟进。国库会计数据集中后，其业务操作方式和操作流程都发生了根本性的变化，而目前事后监督的方式、流程等都未能及时做出同步调整，对国库业务的监督工作仍以传统手工审核为主，国库基础数据无法共享，而且