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一、名词解释 1税收强制性：税收是国家凭借政治权利，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，而非纳税人的一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。 2税收法律关系：是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。 3销项税额：指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 4税收抵免：是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具有联系的各企业互为关联企业。代表个人从各种所得来源获得的收入总合将货物交付他人代销;销售代销货物;非同一县(市),将货物从一个机构移送他机构用于销售;将自产或委托加工的货物用于非应税项目将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。6向供货方取得返还收入的税务处理 课本49页 7销售货物时纳税义务发生的时间：收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 8哪些情况需从高适用税率：在交增值税中有一种情况：纳税人兼营不同税率应税项目, 要划清收入，按各收入对应的税率计算纳税。对划分不清的，一律从高从重计税。 在交消费税时有两种情况：一是未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；二是将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售。 9进项税额转出的问题：课本45页和46页 10营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。 11营业税的计税依据（重点是是建筑业）：课本105页 12采用比例税率的消费品：甲乙卷烟在批发环节、雪茄烟、烟丝、除黄酒啤酒白酒以外的其他酒、酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。 13居民企业和非居民企业的判断标准：课本231页 纳税人 税收管辖权 征税对象 税率 居民企业 居民管辖权，就其世界范围所得征税。 居民企业、非居民企业在华机构的生产经营所得和其他所得 基本税率25% ? 非居民企业 在我国境内设立机构场所 取得所得与设立机构场所有联系的 地域管辖权，就来源于我国的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 取得所得与设立机构场所没有实际联系的 ? 来源于我国的所得 低税率20% （实际减按10%的税率征收） 未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国的所得。 15、居民纳税义务人和非居民纳税义务人的判断标准： 纳税人类别 承担的纳税义务 判定标准 (1)居民纳税人 负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。 住所标准和居住时间标准只要具备一个就成为居民纳税人： ①住所标准：“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。 ②居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。 (2)非居民纳税人 承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。 在我国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。所以，非居民纳税的判定条件是以下两条必须同时具备： （1）在我国无住所 （2）在我国不居住或居住不满1年 16委托加工的概念：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。 对于由受托方提供原材料生产的产品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工产品，而应当按照销售自制产品征收增值税。 （一）抵免适用情况 1．对进行 （2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 2．对进行1．理论应用——用抵免限额与境外实纳税额比大小，择其小者在境内外合计应纳税额中抵扣。 （