全面风险管理框架下审计整改精益管理模式的探析——以T集团公司为例.pdfVIP

摘【 要】全面风险管理框架下，审计整改愈发显出其重 要性和必要性 。本文结合 T集 团公司在审计整改精益管 理的探索与实践 ，试 图整理出一个可操作性 的企业 审计 整改的管理模式，丰富审计整改实践内容，有效发挥审计 整改在国有企业风 险管控方面的作用 。 I关键词】全面风险管理 ；审计整改 ；精益管理 一 蔡 莉 国有企业是推进 国家现代 化、保障人民共 同利 被审计单位管理层的责任。评价被审计单位管理层 益的重要力量 。做大做强国有企业 ，最关键的是深化 所采取 的纠正措施是否及 时、合理 、有效 ，是 内部 审 改革、推进制度建设。据 中央巡视组巡视发现 ，国有 计人 员的责任 。 企业普遍存在制度不健全、监管不到位 的问题。因 《国务 院关于加 强 审计工作 的意见 》(国发 此 ，从 目前情况看，国有企业的改革还远没有到位 ， [2014]48号)关于 “狠抓审计发现 问题 的整改落实， 深化改革 的任务依然十分艰 巨，审计整改愈发显出 健全整改责任制 ，加 强整改督促检查 ，建立整 改检查 其重要性和必要性。 跟踪机制 ，严肃整改问责”的有关精神。 近年来 ，T集团公司 围绕主业核心领域 ，按照 “服 中共 中央办公厅、国务 院办公厅 《关于完善审计 务企业改革、防范企业风险”的工作 思路 ，充分发挥审 制度若干重大问题的框架意见》关于 “完善审计结果 计 “免疫系统”作用 ，坚持 问题导 向、风险导向，在 内外 运用机制 ，建立健全整改工作协调机制，强化追责 问 部监督检查 (巡视巡查 、审计、检查)发现 问题的基础 责和结果运用”的有关精神 。 上 ，充分挖掘成果 ，抽象提炼，找 出普遍性 问题，举一 (二)理论基础 。 反三，抓紧整改，有效促进 了企业的管理、改革、发展。 全面风 险管理 ，是指企业围绕 总体经营 目标 ，通 本 文通过 T集 团公 司在审计整 改精益管理方面 过在企业管理 的各个环节和经营过程 中执行风 险管 的探索与实践 ，试 图整理 出一个可操作性 的国有企 理 的基本流程 ，培育 良好 的风 险管理文化 ，建立健全 业审计整改管理模 式。 全面风 险管理体系，从而为实现风 险管理 的总体 目 标提供合理保证 的过程和方法。 一 、 审计整改精益管理模式的背景及理论基础 精益管理源 自精 益生产 ，精益管理思维将其上 (一)制度及政策背景。 升为一种管理思维模式 ，是高度升华的精细化管理 《国家审计准则》第一百六十三条 审计机关应 实施的着力 点。这要求企业的各项活动都必须运用 当建立 审计整 改检查机制 ，督促被 审计单位和其他 “精益思维”，以最小资源投入 ，包括人力 、设备 、资 有关单位根据审计结果进行整改。 金、材料 、时间和空间，创造 出尽可能多的价值 。 《内部审计准则》第 2107号具体准则——后续审 构建 审计整改精 益管理模 式，是基于全 面风 险 计第 四条 对审计 中发现的问题采 取纠正措施 ，是 管理的框架下，贯穿精益管理思维 ，构建 的常态和长