加强内部审计沟通,提高审计质量.pdfVIP

第38卷 第4期 湖南科技学院学报 、，0lI38No．4 2017年4月 JournalofHunanUniversityofScienceandEngineenng Ap~2017 加强内部审计沟通，提高审计质量 全晓红 。 (南华大学 财务处，湖南 衡阳 421001) 摘 要：沟通在内部审计工作中起着至关重要的作用，它贯穿审计的全过程。良好的审计沟通，是审计工作稳步开展的 前提，是审计质量得到保障的一种重要手段。论文重点阐述了在 内部审计质量管理全过程中的每个审计阶段，审计沟通应达 到的审计 目标，本阶段审计沟通的内容，以及可采取 的审计沟通方式及策略。 关键词：内部审计；审计沟通；审计质量 中图分类号：F239．1 文献标识码：A 文章编号：1673—2219(2017)04—0099—03 一 引 言 息的含义，从而建立良好的人际关系，使审计工作得到认同 沟通是维系社会交流的纽带，成为当今社会不可或缺的 和理解。中国内部审计协会 (内部审计基本准则》第九条规 重要因素。美国教育家卡耐基曾经说过：一个人的成功 85％ 定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地 靠人际关系及处事能力，只有 15％是靠他的专业技术。由此 与他人进行有效的沟通”，构建 良好的人际关系，审计沟通 可见 ，沟通不仅仅是一项技能，更是走向成功的关键。审计 是桥梁，是纽带、是方式、是手段，没有有效的沟通 ，就不 沟通是贯穿审计全过程的一项重要工作，从审计计划、审前 可能建立良好的人际关系。内部审计人员要提高审计质量， 调查、审计实施、审计报告到后续审计，整个审计程序都需 在审计活动中需要加强与组织内外相关机构和人员的沟通 要沟通 。良好、有效的审计沟通，是审计工作稳步开展的前 和联系，它包括与组织内部高层管理者、被审计单位、其他 提，是审计质量得到保障的一种重要手段。国际内部审计实 相关职能部门及人员之间，组织外部相关机构和人员之间， 务标准中关于 “人际关系和交流”指出内部审计师应具有与 内部审计机构中成员之间的沟通。良好的审计沟通 ，能够使 人打交道和有效地进行沟通的技能。内部审计师应懂得人际 内部审计工作得到本单位领导的充分认可和支持 ，能够获得 关系与被审计者保持令人满意的关系。内部审计师应具有进 被审计单位管理层的理解和配合，能够及时获得相关、可靠 行 口头和书面沟通的技能，以便能清楚和有效地转达诸如审 的信息，能够保证内部审计结果的客观、公正，能够确保内 计 目的、评价、结论和建议等事项。对于 内部审计工作来说， 部审计意见得到有效贯彻、实施，从而促成内部审计目标的 由于内部审计相对于外部审计有其特殊性，审计沟通在内部 实现 ，最终实现提高内部审计质量的目的。j【 审计中更为重要，良好的审计沟通是内部审计工作取得成功 的关键。本文首先分析了良好、有效的审计沟通在内部审计 三 在内部审计全过程中 质量管理中的必要性，然后，论述了在内部审计质量管理全 加强审计沟通，提高审计质量 过程中的每个审计阶段，审计沟通应达到的审计 目标，本阶 (一)审前准备阶段 段审计沟通的内容 ，以及可采取的审计沟通方式及策略。 1．审计沟通的目标。审计准备主要包括审计计划和审前 ]『113] 调查。审计计划阶段的沟通主要是与单位上层领导的纵向沟 通 。沟通的目标是为了让高层管理者对审计工作有充分认 二 良好、有效