基于风险控制视角的企业年金基金审计研究.pdfVIP

园 呈 A!N旦 皇 堡 基于风险控制视角的企业年金基金审计研究 ●蒋广武 摘【 要】截至2015年 12月，中国 2015年 6月 ，沪深两市遭到罕见股 充养老保险基金。目前，开展企业年金基 企业年金 积 累基金 9，525．51亿 元 ． 灾突袭 ，机构和个人投资者绝大多数受 金审计的主要原因是 ：一是年金基金规 近万亿企 业年金基金 规模 可谓 巨 到重创 ；2016年 1月初 ，证监会在沪深两 模大增长快。据统计 ：从 2007年至 2015 大。防范并降低企业年金基金运营 市推 出 “熔 断机制 ”，短短几天熔 断机制 年 ，全国企业年金基金规模增长迅猛 ，年 风险，对其健康运营和保值增值尤 遭到 “熔 断”，令全球资本市场惊呆 咋舌。 金基金积累从 1，5l9亿元增长到 9，525 为重要 。企业年金基金审计 已经成 这对与资本市场和宏观经济密切相关的 亿元 ，参加企业年金基金 的企业个数从 为新 的课题 ．本文基于风险控 制的 企业年金基金影响重大 ，而企业年金基 3．2万个增长到达 7．5万个 ，参加员工人 视角，从企业年金基金运营中涉及 金是企业 员工退休后 的 “保命钱 ”，本文 数929万人增加到 2316万人 。具体见历 的年金理事会 、账户管理人、资金托 认为对企业年金基金进行有效的风险控 年全国企业年金基本情况统计表 。 管人和投 资管理人等相关主体容 制和监督管理关乎经济发展和社会稳 二是年金基金风险多控制难 。依据 易出现的风险进行研究．并针对风 定 。 险提 出具体有效的审计方法。以期 从 2014年开始 ，笔 通过本文的探讨 ．能防范并降低年 者参加组织 中国石化企 金基金 的系统风险和运营风险。 业年金基金的稽核检查 ， 【关键词】企业年金 风险控制 基 曾主要负责对 10多家投 金审计 管人基金公司 的检查工 作 ，故而近两年来 ，对企 业年金基金风 险管理和 企业年金 审计进行 了较 为系统的研究 。本文将基 金融风险的分类标准 ，企业年金基金 的 于风险控制的视角 ．对企业年金基金审 风险包含分为信用风险、市场风险、流动 计的理论和实务进行深入探讨 ．从企业 性风险和操作风险等 ，在实务操作中风 年金基金运 营中涉及 的年金理事会 、账 险表现复杂多样 ；鉴于企业年金基金在 户管理人和资金托管人等相关主体容易 日常运营中涉及年金理事会 、账户管理