有色上市企业内控制度审计研究.pdfVIP

第39卷第 1期 甘 肃 冶 金 Vo1．39No．1 2017年 2月 GANSU METALLURGY Feb．，2017 文章编号：1672—4461(2017)01．0125—03 有色上市企业 内控制度审计研究 于冰花 (白银有色集团股份公司，甘肃 白银 730900) 摘 要：本文结合白银有色集团股份有限公司首发上市要求，通过对公司内部控制的内涵和内部控制审计内容的 阐述，论证了完善企业内部控制和开展企业内部控制审计的重要性 ，指出了目前企业 内控制度审计中存在的问题 和差距 ，提出了加强有色上市企业内控制度审计的基本思路和措施 ，旨在有效提升内审监督的增值服务价值。 关键词：上市公司；内部控制；内部控制审计 中图分类号：F239．45 文献标识码 ：C ResearchforInternalAuditofLstedNonferrous—。metalsEnterprise YU Bing-hua (BaiyinNonferrousm·etalCorporationLimited，Baiyin730900，China) Abstract：Thisessayaguedtheimpo~anceofmoderatingthepolicyforcompanyinternalcontrolnadlaunchingtheinternal auditofritthroughexplainingthemenaingofcompanyinternalcontrolandstatingthecontentofinternal auditofrcompany internal contro1．Itmainlydiscussedchallengesandgapsrelatedtopresentpolicyforinternalauditofrtheenterpriseinternal contro1．Italsopointedoutthebasicthemeandmeasuresofrinternal audit．Itfocusedonimprovethevalueforinternalaudit effectively． KeyW ords：listedenterprise；internalcontrol；internal audit 的 “看家”和 “守护”功能向内控制度的 “诊断”和 1 引言 “增值”功能转变，力求使内审工作实现企业价值保 任何一个企业，无论规模大小、业务繁简，无论 护和价值创造的目标，成为企业改善管理水平、改进 是国有还是民营，无论是上市公司还是非上市公司， 运行机制的重要力量。这是企业上市后，内审工作 没有严密的内部控制系统，就不能称其为现代企业 面临的新的课题和任务 。 的管理制度。企业 内控制度审计是针对企业 内部控 2 企业内部控制的涵义及其审计工作 制制度开展的审计，是促进企业健全完善内控制度， 重j=，占¨、 保证其有效执行，防范经营风险，提升管理效益的重 要手段。以白银有色集团公司为例，公司内部审计 内部控制，是指公司为实现经营 目标，保护资产 工作结合不同阶段改革管理的工作要求，先后经历 安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的 了计划经济时期行政命令式的内审模式；市场转型 效率及效果而采取的各种政策和程序。公司内部控 期以 “查错防弊”为主的内审模式，