苏美达集团加强应收国外账款内控管理措施.pdfVIP

苏美达集团 加强应收国外账款内控管理措施★ 赵建国 吕建辉 (江苏苏美达集团公司) 摘【要】外贸企业由于其业务经营的特点，会存在着较高 负盈亏转为独立核算、自负盈亏模式，“精打细算过 比例 的应收国外账款 ，应该说 ．应收国外账款 的发生对刺激 日子、加强管理做业务”逐渐成为企业发展的宗 旨， 进 出口业务、提高产品的竞争力是一种有效的手段 ．但如何 我司上下对应收国外账款管理的认识统一到 “收到 加强对应收国外账款的管理，确保安全收款、收汇 ．降低信用 早晚是效益问题，收到与否是生存问题”的高度。 风险。避免形成呆账、坏账是财务管理的一个重要环节。多年 30多年来，通过 内部制度建设，不断完善内控 以来 ，我司一直非常重视对应 收 国外账款 的管理 ．建立健全 制度，建立ERP系统和信用管理体系，组织业务、物 了一系列应收 国外账款 内部控制制度 ，明确 责任 ，层层把关 ， 流和财务等条线人员的学习、宣传和培训，配之以绩 各司其职 ．有效地控制逾期应收国外账款 的发生 ．使企业 的 资产一直保持着优质、高效地运行。 效考核和经济处罚，使得应收国外账款管理和风险 【关键词】应收国外账款 风险 内控 防范意识深入人心，成为每位员工的自觉行为。 江苏苏美达集团公司是大型国有外贸集团企 二、建立和完善对应收国外账款管理的内部控 业，主要从事机 电产品进出口，2010年进出口总额 制制度 27．9亿美元，其中：出口总额 12．5亿美元，进 口总 不相容 岗位的科学分离、制约，业务、财务与国 额 15．4亿美元。历年来进 出口总额在江苏十大外贸 际结算等部门各司其责。 集团中稳居前列。由于外贸企业业务经营的特点，公 根据内控要求，对应收国外账款管理在不相容岗 司存在着较高比例的应收国外账款 。多年以来，我司 位的分离上显得十分重要，我司从销售业务管理、信用 一 贯重视对应收国外账款的管理，建立健全了一系 管理、现金管理、绩效管理等环节着手，杜绝管理盲区。 列应收国外账款 内部控SJJ$J~度 ，摸索出一条行之有 应收国外账款管理在销售业务环节的管理重点 效的管理体系，有效地控制逾期应收国外账款的发 是付款方式，是否接受赊账方式要经过授权和审批 ， 生，使企业的资产一直保持着优质、高效地运行。 大额合同要董事会批准，销售员不能擅 自决定。 应收国外账款管理在信用管理环节的管理重点 一 、 统一思想认识 。把应收国外账款作为关系企 是信用额度，业务开发时能给客户的信用额度多少， 业生存的大事来抓 采取何种信用政策都由信用管理部门决定。 对应收国外账款管理的重视 ，我们也经历过 曲 应收国外账款管理在现金管理环节的管理重点 折的过程和惨痛的教训。改革开放初期，当时对应 是资金回流，对资金周转的管理是由财务部门牵头，赊 收国外账款管理的认识还不到位，为了扩大出口规 账项下的资金能否及时回笼，将影响企业的资金周转、 模，对出口拉美、东南亚的机 电产品放账赊销，结果 融资成本甚至财务风险。财务部每月检查是否产生新 大量的应收国外账款产生坏账。 的逾期应收国外账款，督促催收到期应收国外账款。 随着经济体制改革的深入，我司经营体制也由统 应收国外账款管理在绩效管理环节的管理重点 ★