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集团资金管理中的出纳管理策略分析 傅蕊 山东黄金集团有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 对于集团的资金管理工作的加强, 需要集团总部管理者对资金管理模式的选择加以重视, 建立相对完善的资金管理内部控制制度, 同时需要注重内控制度的以人为本的特点, 多数集团在进行资金管理的过程中, 往往会忽视以人为本, 因此, 在对集团资金管理加强的时候, 需要对集团中的工作人员和工作岗位等方面的内容的管理不断加强, 需要对集团相关出纳工作方面的整体管理加以重视, 在出纳工作的实际管理中, 对其中具有的一些问题及时发现和有效解决。 关键词： 集团资金管理; 出纳管理; 策略分析; 出纳主要是指资金的出纳, 其中资金主要包含现金、其他货币资金和银行存款以及有价证券等。“出”主要是指资金的付出, “纳”主要是指对资金的收纳。出纳包含着两者方面的内容, 首先是指出纳工作, 出纳工作主要是指在集团运转的过程中, 对集团中的财务资金的收付工作, 这些人员主要的工作就是对资金进行管理。出纳在资金收付过程中能够形成过滤的屏障, 主要是对会计信息资料的收集人员。出纳对资金收付可以进行控制, 能够使得资金预算工作得以实施, 使得集团资金管理人员对集团中所有资金的分布和流向都能够随时得到有效掌握, 使得资金信息的时效性具有保障。 一、出纳管理存在的问题 (一) 出纳人员的选用问题 出纳岗位是财务工作中比较基础的一环, 通常具备会计从业资格即可担任。出于节约成本或是可靠性等方面的考虑, 一些规模较小或民营的集团往往会让会计人员兼任该岗位, 或者安排实际控制人的亲属从事该工作, 甚至选用不具备会计从业基本资格的人员从事该工作。 (二) 出纳工作的监督检查 集团中对出纳人员的聘用和薪酬等方面的权利通常会归属于公司的各个子公司, 关于这些方面的规定和其本身的利益是子公司决定, 使得出纳的职业归属感受到限制, 出纳人员在进行利益选择的时候, 比较注重的是聘用公司的利益, 而容易忽视集团的利益, 程度比较轻的时候, 容易出现出纳人员对超预算或者不合理的收支不汇报的现象出现, 对于应有的监控不能够进行规范化实施, 比较严重的情况会出现出纳人员和聘用公司联合起来对集团公司派驻的财务主管进行欺瞒的现象。 (三) 出纳人员对自身重要性认识不足 多数出纳人员对自身所在位置的认识具有局限性, 在工作方面的要求比较低, 局限于记账和算数等内容, 而对于出纳工作前景的认识存在一定不足, 对出纳岗位的前途和潜力方面的关注不够, 容易使得出纳人员在工作的时候, 积极性受到打击, 并且无法做到创新发展和与时俱进, 将自身的工作内容限制在算账方面, 而对财务管理方面的额内容学习比较抗拒, 无法积极参与到集团资金的管理中, 对集团资金良好控制方面具有负面影响。 (四) 管理者的不重视 管理者在对出纳人员和出纳岗位方面, 重视的程度相对不足, 使得出纳工作人员从事出纳工作积极性造成负面影响, 同时也对集团财务内部岗位分工方面造成歧视的现象的出现, 一些财务工作应该由出纳人员完成的部分, 却被分配给了会计工作人员。 二、出纳集中管理的管理办法 (一) 聘请专业人员担任出纳工作 出纳工作不只是简单的收付工作, 出纳工作还是比较重要的集团资金管理者, 出纳人员需要对集团资金收付方面的内容负责, 出纳对集团的资金管理效果具有比较直接的影响, 集团在聘请出纳人员的时候, 需要聘请其中比较专业的人员。 (二) 强化制度执行的监督机制 出纳工作的各个流程都需要一丝不苟的按照公司财务制度进行, 这是保障财务工作按章有序开展的基础所在, 对此的监督机制需要跟上。首先, 集团财务部门、内审部门要做好内部监督。财务部内的监督是确保出纳工作照章办事的第一道屏障, 不能因为是同事的原因而放松要求, 甚或徇私;内审部门需按时进行内部审计监督检查, 这样有助于跳出财务部门的“工作定式”发现问题, 解决问题。其次, 要借助外部审计机构的力量, 更有效专业的对出纳岗位的工作进行事后监督。 (三) 加强对出纳人员的培训 对出纳工作的完善, 就需要集团重视对出纳人员的相关培训工作的展开, 定期对出纳人员实施专业培训, 提升出纳的专业技能, 并且不断对出纳人员专业知识加以有效丰富和完善, 加强对出纳人员的有效管理, 使得集团各个分公司出纳人员之间的交流有效增强, 为其不断提供相关经验交流的机会和平台。 (四) 提升出纳的价值 在集团资金管理的过程中, 对其出纳管理逐渐完善, 需要不断上级部门主管的重视程度逐渐加强, 使得出纳人员能够有效的意识到对自身工作的重要性, 并且逐渐提升出纳人员对工作的