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四种因素分析方法比较研究 　　[摘 要] 现阶段已提出的因素分析方法主要有传统因素分析法、理想指数分析法、微积分因素分析法和影响系数分析法四种。 从计算结果的真实性、确定性、一致性和稳定性等方面考察，影响系数分析法最佳，理想指数分析法和微积分因素分 析法次之，传统因素分析方法最差。在因素分析实践中，我们应根据研究目的和精度要求选择适当的方法。如果要求 的指标精度较低，只判断各因素影响的大致方向和程度，可使用传统因素分析法、理想指数分析法或微积分因素分析 法。如果对分析指标要求精度较高，就应当使用影响系数分析法。 　　[关键词] 因素分析；传统因素分析法；理想指数分析法；微积分因素分析法；影响系数分析法 　　[中图分类号] F239 [文献标识码] A [文章编号] 1006-5024(2007)11-0126-03 　　[作者简介] 杜家龙，荆楚理工学院教授，研究方向为统计学。(湖北 荆门 448000) 　　 　　一、问题的提出 　　 　　在统计学界，已提出的体系较为完整的因素分析方法主要有传统因素分析法(即拉氏指数与派氏指数所构成的指数体系)、理想指数分析法(费雪的理想指数公式)、微积分因素分析法(又称函数因素分析法)[2]和影响系数分析法[3]等方法。其中，后三种方法是为了弥补第一种方法的不足而提出来的。这些方法(以下称四种方法)各有特点，对于完善因素分析理论与方法，都起到了一定的作用。为了充分认识和合理运用这些方法，我认为有必要对它们的特点和问题，进行深入研究和探讨。 　　 　　二、四种因素分析方法的运用比较 　　 　　为了比较四种方法的特点和优劣，我们先观察四种方法在因素分析四个主要方面的具体运用，然后再比较、研究它们的特点和问题。 　　(一)在简单现象三因素分析中四种方法的运用 　　例1，某企业甲产品有关生产指标如表1所示，现用四种方法对甲产品利润变动情况进行因素分析。 　　根据表1资料可计算实际润额和相关的假定利润额如下(见表2)： 　　 　　分析计算表明，该企业甲产品利润总额指数为123.75%，它表明利润总额增长了23.75%，增长的绝对额为47500元。这是由于产量、产品价格和利润水平(利润率)变动共同作用的结果。其中，产量增长是主要原因。三个因素的具体影响是：产量增长了24.861%，影响利润增加49722元；产品价格增长10.1584%，影响利润增加20317.4元；利润水平降低11.2699%，影响利润减少22539.8元。 　　四种方法计算结果的函义相同，其数量上的差异是它们对各因素交叉变动和同时变动所产生的影响额的分配方法不同所致。其中，影响系数分析法是将各因素交叉变动影响额、同时变动影响额区分开来，各部分影响额在相应影响因素间按影响大小(影响系数)进行分配，较其它方法科学、合理，对传统方法的修正最彻底，可以说它准确地反映了各因素的影响。 　　同时我们也可看出，在简单现象三因素分析中，理想指数分析法开始出现不稳定现象，即出现分析指标间的不协调和误差(在相对数体系中各相关指标间存在数量对等关系，但在绝对数体系中却出现了各因素影响绝对额的代数和不等于总指标变动的绝对额的现象)等情况。 　　(二)在复杂现象三因素分析中四种方法的运用 　　例2，已知某企业生产甲乙丙三种产品，其产量和原材料消耗资料如表2所示，现分别用上述四种方法，对该企业原材料消耗额变动进行因素分析。 　　1.用传统因素分析法分析 　　 　　计算表明，三种产品原材料消耗总额增长了5.03%，增长的绝对额是24344元。其中，由于产量增长8.37%，使原材料消耗总额增加40515元；由于单位产品原材料消耗量下降6.83%，使原材料消耗总额减少33059元；由于原材料价格上涨3.49%，使原材料消耗总额增加16888元。 　　比较四种方法的计算过程，我们可以看到，在复杂现象多因素分析中，理想指数分析法和微积分因素分析法都表现出不稳定性。其中，微积分因素分析法的不稳定性特别明显，其相对数体系和绝对数体系都出现了2.5%的误差。 　　(三)四种因素分析方法的特点与问题 　　从以上分析算例和多种因素分析理论讨论情况看，上述四种方法的主要特点和问题可概述如下： 　　传统因素分析方法计算简便，并且与会计学中的连环替代法比较接近，易于掌握，且具有稳定性(即按其理论和方法计算的各种指标间的数量关系是协调平衡的，不存在误差)。同时由于它最先创立，长期作为教科书内容被广泛宣传和运用，十分深入人心，至今仍占据因素分析理论的主导地位，在科学研究和社会经济管理工作中发挥着十分重要的作用。但是，它的不真实性(不能真实地反映各因素单独变动影响)、不确定性(各因素指标计算顺序不同其计算结果不同)和不一致性(反映总指