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H省农发行风险导向审计实施问题 三、H省农发行审计现状分析 (一）H省农发行简介和审计现状 1.农发行简介 我国在深化金融体制改革过程中，出现了多种形式的银行，政策性银行就是 专门承担国家政策性信贷业务的银行。以党的十四届四中全会精神为指导，1994 年成立了中国农业发展银行（以下简称农发行）、国家开发银行和中国进出口银 行三家政策性银行，均属国务院领导，目前国家幵发银行已被改革为商业银行。 农发行是直属国务院领导的我国唯一一家农业政策性银行，农发行的主要任务 是：按照国家的法律、法规和方针政策，以国家信用为基础，筹集农业政策信贷 资金，承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政性支农资金的拨付，为农 业和农村经济发展服务。目前主要是全力支持粮棉油收储，在确保国家粮食安全、 维护主要农产品市场稳定和有效供给方面做出应有贡献，同时大力支持以水利和 新农村建设为重点的农业农村基础设施建设，推动城乡发展一体化，促进“四化” 相互协调、良性互动、同步发展。 农发行信贷营运与管理的基本原则是：认真贯彻执行国家方针政策，围绕农 发行总体经营目标和发展战略，坚持依法合规经营，坚持履行政策职能，坚持信 贷营运的安全性、流动性、效益型原则，坚持政策性业务和商业性业务分开管理， 建立健全信贷管理组织体系和信贷政策制度体系，实现信贷业务的有效发展。农 发行目前只对符合信贷业务支持范围内的企事业法人、机构团体客户予以支持， 不对个人客户幵办业务。农发行的具体业务范围，由国务院根据一个时期国民经 济发展和宏观调控的需要并考虑农发行的承办能力来界定，已经过多次调整。由 最初主要从事国家粮棉油收储、农副产品收购及部分农业开发方面的政策性贷款 业务，发展为近几年的“一体两翼”业务，再发展为目前的“两轮驱动”业务 发展战略，g卩：一轮是发展以粮棉油收储、加工、流通为重点的全产业链信贷业 务，另一轮是发展以支持新农村建设和水利建设为重点的农业农村基础设施建设 中长期信贷业务。目前农发行贷款业务主要有：国家专项储备贷款，粮棉油收购、 储备、调销贷款，粮食流转贷款、农业产业化龙头企业贷款、粮食加工企业贷款、 农业科技贷款、农业生产资料贷款、农业综合开发贷款、农村基础设施建设贷款、 农村流通体系建设贷款、新农村建设贷款、水利建设贷款和农业小企业贷款等。 除贷款业务外，国际结算业务品种结构优化，顺利开展跨境人民币结算业务，国 际结算、外汇交易、外汇清算等业务大幅增长。全面开办咨询顾问类业务，中间 业务快速发展。投资业务筹备工作积极推进，由财政部牵头、农发行参与发起的 中国农业产业发展基金即将挂牌。 在风险管理方面，已健全各级行风险管理委员会，对风险贷款实行逐级重大 事项报告制度，对不良贷款实行主要责任人定期约谈，对不良贷款余额和占比较 大行按期通报、上收贷款审批权限等制度，推进了全面风险管理体系建设；定期 对客户和贷款开展风险排查和监测分析，对不达标客户予以退出，对风险贷款及 时风险化解，不断优化客户结构和资产质量；信贷CM2006系统升级工作取得重 大进展，一期版本如期上线运行，二期测试工作顺利完成，适时修订了客户评级 授信和支付管理等制度办法；贷款风险12级分类己全面实行，信贷资产质量管 理走上了精细化轨道。截至2011年末，农发行贷款余额18738亿元，不良贷款 余额274亿元，不良贷款占比1.46%，经营利润达379. 5亿元，业务的有效发展， 使农发行的改革与发展进入了一个薪新的阶段。 中国农业发展银行实行一级法人制度，总行是法人单位，具有完全民事权利 能力和民事行为能力，在全行范围内进行经营管理和财务核算。总行下设省级分 行、二级分行和县级支行。总行每年初制定业务发展计划，各级行层层下达各项 业务指标，同时按照各行任务完成情况，进行绩效考评，并据此从上至下逐级配 置财务资源和绩效费用，目前经营绩效考评主要由人均利润、资产利润率、成本 收入比、不良贷款余额、不良贷款占比、人均中间业务收入、人（円）均存款这 七项组成，同时赋以每项不同的考核权重加以计算得分。全系统共有31个省级 分行、300多个二级分行和1800多个营业机构，服务网络遍布全国。 2.农发行审计现状 目前农发行按照“垂直为主、分级为辅”原则，建立了总行垂直管理、具有 充分独立性权威性、向法人代表负责的内部审计体制。总行成立了内部监督委员 会，作为内控建设的审议协调及决策机构。总行设立内部审计部，内设内审一、 二、三处和综合处，强化了对条线的系统管理职能，负责组织幵展全年审计任务。 按照区域审计原则，2006年2月，农发行在北京、天津、上海、广州、成都、西 安6个中心城市设立总行内部审计特派办，代表总行在片区内履行审计监督职 能，加大了总行垂直审计力度。特派办隶属于总行内部监督委员会，在总行授权 范