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吉林电信公司内部控制 第3章吉林电信内部控制的现状及存在的问题分析 3.1吉林电信内部控制的背景 中国电信吉林公司成立于2003年5月16日，分根据吉林省地理位置，分设 9个市（州）分公司及40个县（市）分公司，其主要经营项目有市内、国内、 国际固定电话业务、移动电话业务、互联网、宽带接入等日常的通信业务、通 信服务和电信宽带应用等增值电信业务。在2008年与中国联通CDMA移动通信 业务合并重组，自此打破电信行业垄断的市场格局。2009年3月省内率先开通 3G网业务和产品。随着社会信息化的发展需求，吉林电信的业务也在不断拓张， 由原来的以语音业务为基础，逐步转变成发展综合信息服务的综合性运营商。 也是由于繁多的个性化业务、差异化产品、专业化服务，导致会计核算、资产 管理、经营导向、战略目标等，都要不断地更新与改善，来适应当代快速发展 的全球化经济，吉林电信公司为了规范重组后的吉林电信管理制度，满足于国 际的会计准则要求，吉林电信公司认真的建立、修订内部控制管理制度，贯彻 《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》的内控准则，满足包 括美国《萨班斯法案》在内的国内外资本市场对上市公司内部控制方面的监管 要求，即：“财务报告内部控制系统的管理层报告书”，内容为：管理层对财 务报表内部控制系统的责任陈述；管理层是对年度财务报告中内部控制相关内 容进行评估；管理层采用的评估架构陈述等内容。吉林电信公司特制定内部控 制管理制度，作为设计、执行、评价及验证内部控制的依据。 3.2吉林电信内部控制的现状描述 吉林电信的内部控制按照内部控制五要素进行设计、执行和评价。公司按照 管理层面、流程层面、IT层面进行内部控制的建设、实施进行规范，对内部管 理、流程审批、IT信息控制等方面进行内部控制设计，并配合相应的管理办法， 规范企业和员工的行为、准则，最终建立了一系列的内部控制体系。然而吉林 电信内部控制在建设初期，并未考虑内部控制的完整性、合理性及连贯有效性， 导致企业内部存在着经济效益差异、会计信息不对称、财务报表披露不准确、 管理层及下属员工不具约束力等问题。 （一）企业内部控制环境不完善。 吉林电信公司的部分管理层内部控制认识不足，仍按老观念和过去思维方 式管理运行，对内部控制的认识停留在内部牵制阶段；企业缺乏相应的激励与 约束机制,管理层权力过大,监督部门形同虚设，同时内部控制的相关内容未纳 入到绩效考核体系中，导致管理层及员工不重视内控的建设,内部控制所涉及的 部门及员工没有有效的约束力。 （二）企业内部风险评估及控制手段不到位。 风险评估是内部控制系统的基础组成部分，是企业建立和实施内部控制的重 要环节，而吉林电信公司的风险评估意识相交淡薄,缺乏一套行之有效的风险评 估及风险预警机制,不能很好的正确评估风险的缺乏,这给企业实施内部控制、 加强风险控制带来了诸多困难。 （三）企业内部控制建设不合理。 吉林电信公司虽然制定了防范风险的管理制度，但未必能很好的贯彻落实， 这是由于风险管理水平及风险管理人员的素质偏低，很难具备职业判断能力； 而企业内部活动中也时常发生不相容职务相分离，发生错误和舞弊行为及会计 信息失真等现象发生。 （四）企业的沟通渠道不畅通,信息传递不及时。 由于存在布局分散化、决策多层化等特点,吉林电信企业内部各部门间未形 成畅通的信息收集、报告和反馈机制,风险来临时,企业各部门的沟通受阻,相关 部门无法进行有效协调,进而引起部门之间的矛盾和冲突,无法及时对风险进行 有效的评估并提出正确的应对措施,给企业实施内部控制带来更大挑战。 （五）企业内部监督机制不健全。 目前，吉林电信公司的唯一监督机构是审部门,它归属于企业管理层,与财务 部、人力部同属一个领导,而内部审计作为内部控制的监督、审核环节,本身应 独立、客观、公正地对企业的经济效益、经营行为、财务披露事项进行监督、 评价,然而由于审计部门非独立的第三方机构，所以内部审计部门并不能客观的 评价企业的内部控制是否得到良好的执行以及完善，并不能充分发挥其应有的 作用。 3.3吉林电信内部控制存在的问题 经过近10年的发展，吉林电信可谓是从无到有，不断壮大发展，业务的快 速发展，使得企业内部的管理制度也在不断地完善，在公司领导及各部门经理 的要求下，公司在预算管控、资金掌控、成本管控、采购流程监督等方面都做 了加强管理，相继出台了《吉林电信会计核算办法》、《流动资金管理制度》、《资 产管理规范》等一系列的文件，但依然存在着基础管理薄弱、监督管控部门不 到位、部门分工与职责不匹配、财务信息披露不完整等问题，比如用户信息泄 露、非实名制卡出售、欠费核销滞后、投资回报率低、计费系统功能不完善、 数据信息共享不及时、对外披露数据不准确等问题都普遍存在。2014年因欠费 停