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吉林油田会计信息系统风险的内部控制 第3章吉林油田公司会计信息系统内部控制中的主要风险及 原因分析 3.1吉林油田公司简介 吉林油田分公司为中国石油天然气股份有限公司下属的地区公司，总部位于吉林 省松原市，勘探开发和生产区遍布吉林省20多个市、县（区）。 吉林油田于公司1959年9月29日发现，1961年1月17日建矿并正式投入开发建 设。建矿50多年来累计完成产量1.38亿吨，企业的营业收入、净利润、上缴税收不 断增长，为国家、为吉林省、为松原市创造了财富。现在吉林油田公司全面开展内部 控制活动，建立健全防风险责任管理体系，推动各项实践工作，取得了显著的成效和 进展。同时按照中国石油整体部署，战略规划，正朝着千万吨油气田迈进。 吉林油田公司积极开展党的教育时间路线活动，以党的十八届三中全会精神为指 引，全面深化国资国企改革。既要全面落实、统筹安排、系统推进全会提出的各项改 革任务，又要在一些事关国资国企改革全局的重大问题上下功夫。努力承担的经济责 任、政治责任和社会责任，将社会责任理念与企业战略与日常经营相结合，工作坚持 立足于早、着眼于远、落脚于实、致力于变。在积极发展混合所有制经济上下功夫， 抓紧研究工作方案和具体推进措施，促进国有经济和非公有经济相互融合、共同发展。 还在完善现代企业制度上下功夫，要健全协调运转、有效制衡的公司法人治理结构， 推动企业深化内部改革，使公司治理机制更加适应市场竞争的要求。完善国资监管体 制，加强国有资产监管，努力实现稳健较快可持续发展，为打造绿色、国际、可持续 的中石油和建设忠诚、放心、受尊重的中石油作出更大贡献。 3.2吉林油田公司会计信息系统内部控制现状 3.2.1吉林油田公司会计信息系统现状 吉林油田业务涉及油气勘探、油气开发、油气生产、工程建设、工程技术服务、 生产服务、矿区服务、等几个方面，分属不同的业务单元。经过多年的探索与实践， 建立起了一套“企业管理以财务管理为中心”的管理思想，按照这种思想建立起来以 财务信息系统，在公司的生产管理上发挥了重要的作用。 吉林油田公司按照中国石油安排，实现了会计一级集中核算体系。特别是中国石 油统一上线运行会计信息系统，以财务信息为主的综合系统全面应用开来，强调业务 流程的规范、统一及管理的标准化，更提升了石油企业现代化管理理念，提升了管理 水平，增加核心竞争力。会计信息系统是财务、业务紧密集成的信息系统，在业务处 理的同时，自动生成相应财务凭证。与现有财务数据进行核对是对信息系统最强、最 有效的证明。 会计信息系统就是一种管理和控制的工具和手段，在石油企业有着很重要的地位， 通过内部控制体系的建立和执行，规避和弱化企业经营管理过程中遇到的各类风险， 提高风险管理水平。随着吉林油田企业集团规模的不断发展，其组织结构逐步趋向复 杂化，信息技术在企业经济活动中被广泛采用。它改变着企业的管理环境与管理理念， 拓宽了企业管理的范围和内容，给企业管理工作提供了崭新的手段。 3.2.2吉林油田公司内部控制体系现状 2004年，中石油总部开始了全面内控制度的建设活动。吉林油田积极响应，组织 成立了内控领导小组，由公司财务总监任组长，包括财务人员、法律人员、信息人员 在内，通过实际工作应用探索，编制发布了《内部控制管理手册》。为了吉林油田的长 足发展，我们需要关注信息技术环境下企业内部控制的变化，将信息技术与内控制度 有效结合，借助信息技术改善和加强系统的相应控制程序，进而达到控制企业各种经 营风险。本文主要探讨会计信息系统的风险内部控制。 为了吉林油田的长足发展，我们建立健全了内部控制制度，特别对会计信息系统 内部控制做了详细规定。按照中石油总部统一要求，建立以风险管理为核心的会计信 息系统内部控制体系目标，开展全面风险防控，为吉林油田公司内部控制体系建设、 运行和维护提供政策依据、统一规范和行动准则，保证油田企业高效可持续发展。 3.2.3会计信息系统与内部控制的融合现状 综合以上的分析，我们需要关注信息技术环境下企业内部控制的变化，将信息技 术与内控制度有效结合，借助信息技术改善和加强系统的相应控制程序，进而达到控 制企业各种经营风险。本文主要探讨会计信息系统的风险内部控制。 一、会计信息系统内部控制的目标 会计信息系统环境下的内部控制主要为保护企业资产的安全完整和为企业内部和 外部提供可靠的财会记录。会计信息系统环境下的内部控制按实施的对象和范围划分 为一般控制和应用控制。一般控制是会计信息系统的总体控制，是建立会计信息系统 对达到内部控制的整体目标提供合理的依赖程序。 1.一般控制的目标包括： 第一：为保证以下的一系列活动的开展，使其具备正确的相关手续而进行的的一 般、特殊的授权： (1)进行原始数据的输入，在会计软件内对原始凭证进行数据处理； (