MW公司财务预算管理-高质量.docVIP

MW公司财务预算管理 一、“MW”公司财务管理现状分析 1、“MW”公司经营管理现状分析 “MW”公司从1992年建立起来，从在香港从事家具销售店开始，公司2004年在 新加坡上市，2009年在新加坡下市，2010年在香港重新上市，市值超过100亿，截止 2011年，公司完成销售43.3亿港币的销售额，公司长期保持着高速的增长，作为亚洲 最大的功能沙发生产制造基地，“MW”公司拥有多个生产制造中心：以深圳、惠州、 苏州、天津为主的多个工业园占地面积超过100万平米。至今为止，由集团自主研发的 产品已获得专利及认证300多項，产品销往世界100多个国家和地区； 公司经历了2000-2010年的高速发展阶段，规模迅速壮大，毛利水平与利润水平可 观，2010年以来，公司出现规模增长缓慢，毛利率逐步下降，费用率不断攀升，利润水 平不断下降，具体分析如下： 从销售增速来看，“MW”公司最近三年增速明显放缓，从2010年近50%的增速， 下降到2012财年的14%；出口销方面从2010年51%增长，下降到2011年的32%及2012 年的12.8%，两年增幅连续下降20%，增幅大幅放缓；国内销售方面，从2010年56% 增长，下降到2012年14%，增幅同样明显放缓。从以上反应企业受到全球宏观经济环 境的影响，同时受到企业自身发展内部管理因素的影响，“MW”公司要再想象以前年度一样规模快速澎涨，几乎毫无可能，要保持业绩稳定，管理提升是必然道路。 “MW”公司毛利率对比情况如下： 表2-2说明综合毛利率2010年同比下1.4%，2011年下降0.4%，2012年下降8.5%， 毛利率呈持续下降的趋势，表现特别明显的是，出口销售毛利率下降幅度达到惊人的程 度，2010年就下降2%,2012财年甚至达了11.2%巨大幅度，国内销售毛利率表现稍好， 只出现持续的小幅下降。毛利率的持续下降，有“MW”公司自身对原材料成本上涨估 计不足导致，也有自身没有做好应对有直接关系，因此做好事前预算非常重要； “MW”公司费用对比情况如下： 从表2-3费用率来看，“MW”公司费用率在不停的上升，其中销售费用率上涨幅度 最为明显，2010年上升2.3%，2011财年上升4.8%，2012财年上升0.1%，管理费用率 增长幅度略慢，三年下来管理费用率也从5.4%上升到了7.6%。对于“MW”公司来说， 销售规模增长在持续的下降，毛利率越来越低，如费用再得不很好的控制的话，“MW” 公司将面临的不仅是盈利能力的下降，更加难以想象的后果将会发生，因为这费用率的 上升，它并不仅代表着宏观环境因素对企业的影响，更多的反映是“MW”公司自我管理水平，以及自我控制意识。任何企业如果在遇到困难的宏观环境时，没有很好的管理 水平以予应对，养成铺张浪费、相互攀比的恶习，这样的企业离最后覆灭也就不远了。 “MW”公司而提高管理水平，努力控制费用最好的工具非预算管理莫属，做到量入为 出，才是万全之策； “MW”公司利润对比情况情况如下： 从上表2-4可以看出，“MW”公司利润出现了巨额的下降，特别2012财年，利润 同比下降51.4%,“MW”公司的利润情况在不断的恶化。利润水平下降主要就因上述毛 利水平大幅下降，费用率上升的双重影响，归根结底是“MW”公司没做好年度规划， 不能做到量入为出、均衡发展，而是走一步看一步，不能很好的统筹公司发展及资源的 匹配。 从以上“MW”公司的收入、毛利率、费用率、利润情况我们不难看出，“MW”公 司的发展在放缓、盈利能力在下降，纠其原因是多方面的，既有外部原因，也有内部原 因。其中内部原因也是多种多样的，但有一个非常重要的原因就是“MW”公司财务管 理不善导致的；财务管理作为企业内部管理最主要的管理之一，其涉及企业管理的方方 面面，为经营决策起着非常关键的支撑作用，如果财务管理不善，将无法诊断销售、成 本、毛利率、费用、利润各方面所出的问题、原因，就根本无法找到解决问题的解决办 法。 2、“MW”公司财务管理水平分析 一般企业财务工作包括两部分，一是会计核算工作，二是财务管理工作。会计侧重 于核算，财务侧重于管理，二者都以资金运动为工作的对象，会计核算主要从资金运动 的事后着手，财务管理则从资金运动的事前着眼。财务管理是从价值方面对企业进行的 管理工作，例如对资金、成本、利润等方面的管理，这些管理是以货币形式反映了价 值的形成、实现和分配过程。财务管理与其他管理工作相比是一种价值形式的综合性管 理，因此是企业管理的中心。 “MW”公司集团财务的主要职责围绕传统的财务核算展开，具体包括制定整个集 团财务核算的政策，付款的审核，经营业务发生的记帐，会计报表的出具，上市批露、 融资、资金管理等简单的不成体系的财务管理工作，“MW”公司目前主要存在如下问