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个性化与契合式财务稽核制运用 　　【摘 要】随着“三集五大”改革的不断深入，为进一步加强对县级供电企业的财务管控，迅速提高队伍素质，新野局经过不断摸索和总结，创新推出了联合稽核、分片互查、监审补位的财务稽核制，通过“财务诊断”、“临床案例”解剖、“对症下药”及时解决县级供电企业经营管理中存在的问题，对化解企业经营风险，引导经营管理者合法理财、科学理财、规范理财具有积极的意义；对县级供电企业财务管理创新思想方面的引导作用也是深刻与深远的。 　　【关键词】联合稽核；分片互查；监审补位；财务稽核制 　　随着“三集五大”改革的不断深入，县局不仅是积极探索县级供电企业财务管理模式的适应性调整，更应该加强对县级供电企业的管控，规范经济行为、规避经营风险。为加强对县级供电企业的财务管理，我局经过认真总结和持续摸索，在企业中实施财务联合稽核，并创新推出分片互查、监审补位的模式。就是要借助财务稽核手段，消灭管理缺陷，规避经营风险，并提高财务人员政治素质和业务技能；营造比、学、赶、帮、超的工作氛围，推动基层单位财务工作不断深入。 　　1 财务联合稽核实行的业务范围 　　开展的财务稽核范围主要是账务稽核、风险稽核、流程稽核、制度稽核、岗位稽核。 　　1）账务稽核是个性化与契合式财务联合稽核制的主要内容。企业经济活动最终都反应在会计报表、账簿凭证之中，因此我们在稽核过程中仍然沿用现行的查阅账簿记录、会计资料的方式，并针对被稽核单位在日常财务工作中存在的薄弱环节量身定做个性化的稽核内容，财务稽核的主要重点范围放在电价、利润及风险控制上。 　　2）风险稽核是个性化与契合式财务联合稽核制的重要内容，是针对县局对外担保、优惠电价、供电所管理等经营活动中存在的风险而创新推出的稽核举措，也是财务联合稽核中个性化的重要体现。 　　3）流程稽核的主要范围是经济活动涉及的业务流程是否合理、规范，流转速度是否高效、有序，内部控制是否严密、完善等。近年来，新野局在建章立制方面做了大量工作，不断梳理业务流程。 　　4）制度稽核的主要???围有制度是否健全完善、是否与时俱进、是否有可操作性、是否执行到位。近三年期间，我们逐步建立健全了内部控制制度，在完善制度体系过程中一再强调制度必须符合单位实际并具有较强的可操作性，因此联合稽核的一个重要内容就是对内控制度的完善、严密、适用、执行等情况进行稽核，并做出总体评价。 　　5）岗位稽核是面向财务岗位进行的稽核，稽核的主要内容有岗位设置是否符合内部控制制度的要求，设置是否合理、高效、科学；岗位的职责内容是否全面、责任权限是否明确；岗位人员是否符合任职条件，职责履行是否到位等等。 　　2 实行财务稽核的目标 　　新野局在县级供电企业中推广财务联合稽核要实现以下几个方面的目标： 　　1）通过对会计基础工作的稽核，检查会计信息质量，落实内控制度，完善监督体系，促进农电财务管理水平的进一步提高和会计基础工作的进一步规范，提高企业自我管理水平。 　　2）通过岗位稽核、流程稽核，落实省、市公司集团化发展、集约化经营、精细化管理的要求是否得到贯彻执行，协助省、市公司提高对县级供电企业的管控能力和管控效率。 　　3）通过风险稽核，核实改制协议是否履行。及时发现潜在的经营风险并提出预警，实现风险的可控在控，提高抗经营风险能力。 　　4）通过现场稽核，寻找财务管理的工作亮点，以点带面推动县级供电企业提升财务管理水平。 　　5）总结财务稽核经验，在提高财务稽核认识、加强财务稽核组织、改进稽核方式等方面进行探索。 　　6）以财务稽核为平台，开展单位间业务交流，取长补短、共同进步。 　　7）通过审计的工作补位，使财务稽核成果得到延伸运用，并实现财务稽核与审计监督的无缝对接。 　　3 主要做法 　　1）整合人力资源，建立稽核组织体系 　　完善稽核组织三级体系，成立领导小组、稽核专职、日常工作小组。全面整合财务、审计、人力资源，选拔政治素质和业务素质过硬的骨干人员，加入财务联合稽核小组。 　　2）组织稽核专业知识培训，提高业务判断能力 　　将财务稽核队伍的培训列入局年度培训计划，不定期开展强化培训。 　　3）商定个性化的稽核方案，实施契合式稽核计划为保证财务联合稽核工作的效果，新野局每年初制订财务联合稽核方案 　　一是，年度的总体稽核方案，与局属各单位财务人员就稽核的框架体系、稽核操作实务等进行面对面的探讨和交流，明确本年度财务稽核的重点内容、现场稽核的时间进度等；二是，确定个性化的稽核方案，针对个性问题确立稽核目的、稽核分工、稽核内容、稽核时间、稽核重点、稽核依据以及稽核前的资料准备等。 　　4）根据稽核方案，布置个性化的稽核自查 　　具体而个性的稽核方案确定以后，稽核领导小组开始部署进行自查。通过自查，