非现场制度讲义2.docVIP

REASS 2010年非现场报表制度与 风险预警分析 （一） 刘志清 2010年4月 中国银行业监督管理委员会 China Banking Regulatory Commission 目 录 ? 2010年非现场监管报表制度 ? 国际新准则与2011年报表制度修订 ? 非现场监管分析框架及分析技术 2 2010年非现场监管报表制度 第一部分 制度修订的总体介绍 第二部分 制度修订的基本框架 第三部分 制度修订的具体内容 3 第一部分 制度修订的总体介绍 ? 修订的背景和原因 ? 修订的组织安排 ? 修订的基本思路 4 第一部分 制度修订的总体介绍 一、修订的背景和原因 ： 1、新会计准则在银行业金融机构的普遍执行与现 有非现场报表的矛盾 5 第一部分 制度修订的总体介绍 执行时间要求： ? 2006年财政部颁布了新的《企业会计准则》，要求自 年1月1日在上市公司范围内施行。 ? 2007年银监会下发了《中国银监会关于银行业金融机构 面执行企业会计准则的通知》 6 第一部分 制度修订的总体介绍 7 第一部分 制度修订的总体介绍 矛盾体现： ? 新会计准则和旧会计制度（2001年金融企业会计制度） 要求有根本性的差异 如：非应计贷款、商誉、资产减值准备 处理原则：必须改 ? 新会计准则相对01年制度而言，提出了更高的要求 如：资产四分类、权益变动表、实际利率法、公允价值、 贷款损失准备的计提方法 处理原则：先易后难，以金融机构的执行程度为判断 8 第一部分 制度修订的总体介绍 2、新的监管要求 2007年银监会非现场监管报表指标体系实施，非现场 监管信息系统投入运行。应用中又提出新报表需求与合理 化建议。 例如：债券投资的风险监测不够 交易对手风险监测不足 月报时效性差、统计数据太少 无法产生分地区数据 9 第一部分 制度修订的总体介绍 二、今年修订工作的组织安排情况 ? 成立专门工作小组 组成报表修订工作小组，集中办公（2009年3月到2009年6月） ? 充分论证修订方案 ? 向各监管部门、银监局和部分银行机构征求意见2两次1300条 ? 组织银行机构人员参加的讨论会4次（填报可行性） ? 与信息中心讨论4次（技术可行性） ? 与监管部门讨论2次（满足监管需要） ? 与山东局共同研究分支机构制度的修订工作（用户在局） ? 组织部分银行的试报（检验制度可行性） ? 向会领导进行汇报 10 第一部分 制度修订的总体介绍 三、修订的总体思路： 1、新旧兼顾，充分反映新会计准则的要求 考虑：历史可比和国际会计准则发展的不确定性 2、关注新风险，更好地满足监管需求 例如：债券风险情况 交易对手风险 区域风险 （BASEL III提高交易对手信用风险（CCR)的资本要求和风险管理要求 资本应覆盖信用估值调整（CVA）导致的损失） 11 第一部分 制度修订的总体介绍 3、突出时效性，调整月、季报内容配置 将监测分析频率不高、填报难度大的统计项目（买入返售、 卖出回购等项目的交易对手信息）从月报移走 月报中增加当前倍受关注的行业及表外信息 4、解决目前报表制度中不完善问题 代客衍生品交易的信用风险 、同业存放流动性处理 5、为提高分析深度、强化预警服务 新迁徙报表，G11增加贷款展期项目 12 2010年非现场监管报表制度 第一部分 制度修订的总体介绍 第二部分 制度修订的基本框架 第三部分 制度修订的具体内容 13 第二部分 制度修订的基本框架 修订的基本框架： ? 法人基础报表的修订情况 ? 法人特色报表的修订情况 ? 分支机构基础和特色报表的修订情况 ? 报送时间的调整 ? 增加一个“四组银行业金融机构”的报数口径 14 第二部分 制度修订的基本框架 1、法人基础报表的修订情况： ? 新增报表5张(含G17第二部分） ? 报表格式修改的13张 ? 填报说明修改171处 ? 校验关系修改77处 15 第二部分 制度修订的基本框架 16 第二部分 制度修订的基本框架 2、法人特色报表的修订情况： ? 新增报表3张： ? 报表格式修改的16张 17 第二部分 制度修订的基本框架 18 第二部分 制度修订的基本框架 3、分支机构报表的修订情况： ? 新增报表3张： ? 报表格式修改的9张 ? 填报说明修改90处 ? 校验关系修改58处 19 第二部分 制度修订的基本框架 20 第二部分 制度修订的基本框架 4、时间调整： ? 银行机构报表报送时间 月报报送时间由月后8天改为7天 G12/G33报送时间由半年后40日改为25日 ? 监管员审核报表时间 月报审核时间由2天改为1天 ? 数据库加锁时间 保留1天的加锁时间 21 第二部分 制度修订的基本框架 5、报数口径的调整： ? 增加一个新的口径：四组银行业金融机构 ? 适用机构：没有境外分行，