加强内部控制强化维修项目管理实践探索.docVIP

加强内部控制强化维修项目管理实践探索 　　[摘 要]内部控制是企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。本文对海洋采油厂固定资产维修项目管理中存在的问题进行总结并针对这些问题提出加强内部控制完善固定资产维修项目管理的建议。 　　[关键词]固定资产；维修项目；内部控制；内控责任考核；完善 　　中图分类号：TL372+.3 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）05-0087-01 　　海洋采油厂成立于1994年5月，担负着胜利油田埕岛、新北两个油田的开发建设和管理任务，海上油田地面工程建设采用以中心平台为依托，其在周围辐射式建设卫星平台的模式进行开发。近年来，海上各种生产设备设施老化腐蚀严重，安全隐患较多，维修费支出逐年递增，维修费管理一直是采油厂各项成本费用中管理的难点和重点。在这种形势下，强化维修项目管理显得尤为重要。 　　1 固定资产维修项目管理中存在的主要问题 　　1.1 固定资产管理 　　由于固定资产管理存在账面与实物不符、资产信息变动反映不及时等特点，导致了固定资产维修项目在AMS系统上报维修计划时所修的资产与账面资产不一致，甚至存在找不到资产上报维修计划的情况。固定资产使用部门没有实时检查资产的运行使用情况，记录设备的故障信息；固定资产使用部门及实物管理部门没有建立正确的分级共享的资产管理档案，不能准确的编制固定资产检维修计划及材料需求计划。 　　1.2 项目立项 　　采油厂资产大部分都在海上，各??平台分布零散，且平台和平台之间靠船舶运输，再加上海上恶劣的自然环境，维修项目的相关信息由不同的单位、部门掌握，没有一个服务平台来共享所有的信息，这样就容易导致维修项目重复立项、重复修理的问题，或者产生“频繁修理”和“常修不止”问题，这样不但严重影响和制约了固定资产修理效能的发挥，而且还埋下了企业安全生产的隐患。 　　1.3 甲供料备料 　　首先，日常维修材料供应部门要求三级单位20日报下月度材料计划，25日前汇报审批上报供应处，上报计划后供应处再安排招标、采购、现场抽检、结算，往往是内控流程未进行完，就到了年末，而海洋采油厂维修项目的黄金施工期是每年的5月到10月，这样严重影响了维修项目的进度，并滞后了维修费的结算。其次，维修项目用料计划上报目前也存在严重的随意性，上报计划后就立即要求供应部门供料，根本没有考虑供应部门的采购供应程序及需要的采购供应周期，由于计划上报不及时，无法给供应部门提供基本的采购供应周期，不仅造成正常的物资采购程序无法进行，供应部门也因此无法及时供货，甚至严重影响工程项目的施工进度。第三，由于施工项目及施工单位较多，供应部门根本无法直接向施工单位供应材料，只有采取各项目经办单位接收材料，再由经办单位分发给施工单位的办法进行维修项目的材料供应。 　　1.4 项目验收 　　采油厂大部分工程维修项目的金额均超过10万元，按油田相关文件要求，维修项目需要通过外部中介机构审计后才能结算，一般需要等到维修项目达到一定数量后，外部中介机构才来查看现场后进行审计，这样就导致了很多维修现场根本无法看到，中介审计形同虚设，预算审定值也不准确；其次，为了提高维修项目精细化管理水平，加强过程监管，采油厂所有维修项目均需要现场验收通过后才能办理审计手续。从资金与人力考虑，海上维修项目验收工作一般每月只组织一次，这样就导致部分已完工维修项目得不到及时的验收，这种情况或多或少地影响了结算进度。 　　1.5 施工手续办理 　　一般情况下这类问题的发生是基于采油厂生产的需要，而且主要是安全隐患治理项目，由于许多工程项目的可研批复、发包手续、预算资料的编制、内控手续以及合同签订等相关手续的办理需要一段时间，等维修计划下达、工程设计完成后，办理完所有的手续，往往已经错过了有利的施工季节。为了夺油上产，保证机器设备的正常运转，部分维修项目就先施工后办理手续。 　　2 加强内部控制强化维修项目管理的做法及效果 　　2.1 加强固定资产管理 　　2.1.1 明确责任，实施资产分级控制管理，建立完善资产管理组织体系 　　按照“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，建立起固定资产管理责任体系，成立由厂长为组长，副厂长兼总会计师为副组长、各部门及单位主要负责人为成员的资产管理工作领导小组。财务资产管理中心作为采油厂固定资产的价值管理部门，应制（修）订和完善管理办法，规范和指导管理行为，督促并检查制度执行情况。 　　2.1.2 强化资产监管，实施固定资产全过程管理 　　采油厂财务部门联合资产实物管理部门和资产使用部门开展固定