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对优化报业集团内部控制思考与探索 　　摘要：随着媒体的种类越来越多及传播手段的日益丰富，报业面临着严峻的考验，报业集团要想更好地在激烈的市场竞争中发展，就必须加强自身建设，不断优化内部控制，提高自身竞争力。本文就优化报业集团内部控制的重要性及策略进行思考、探索，助力报业集团加快市场化进程，适应市场发展需要。 　　关键词：优化 报业集团 内部控制 　　报业集团在持续发展和进步，面对日益激烈的市场竞争，报业集团需要结合自身特殊而复杂的属性特点，充分认识到优化内部控制已经刻不容缓。对此，如何优化内部控制，推动报业集团的现代化与市场化进程，增强整体竞争力，这是报业集团急需深入思考和探索的一项重要课题。 　　一、优化报业集团内部控制的重要性 　　报业集团的内部控制指的是为确保报业集团有序开展业务活动，保证资产的完整性与安全性，发现并预防发生舞弊、错误的行为，保护会计资料的合法、完整、真实而进行的一系列工作。内部控制贯穿在报业集团的整个经营活动过程中，对确保会计信息质量、健全公司治理结构与信息披露制度、促使资本市场有序运行、保护投资者合法权益等有至关重要的作用。报业集团的内部控制对上会被集团董事会所影响，对下会被管理阶层所影响。总体而言，报业集团优化内部控制的目的主要有两个：一是国际范畴内集团公司经营管理惯例，报业集团要建立起透明化、公开化以及系统化的管理文件，以便规范集团业务，形成标准；二是面对集团财务预算及风险的要求，使得报业集团的业务政策、业务流程得到梳理、优化，方便财务会计人员执行，从而形成能持续改进自我、完善自我、实现动态内部控制的一个平台体系，全面监控并优化报业集团内部控制。因此，报业集团要以此为基础探索对内部控制的优化，这对报业集团的可持续发展具有重要意义。 　　二、优化报业集团内部控制的策略建议 　　（一）建设内部控制和治理结构协调机制 　　报业集团内部控制主要涉及两个层次，一个是董事会、管理阶层的制衡控制，另一个是集团所有者控制董事会，综合体现出道德风险机制与委托代理关系。所以报业集团在优化内部控制时应建设与其治理结构相互协调的平衡机制。一是注重优化其目标，将有机结合经济利益与社会效益作为出发点，建立起与现代经济管理目标相符的内部控制结构，建立起科学的决策与监督机制；二是不断加强对风险管理制度的执行，机制遏制存在舞弊、欺诈的行为，保证报业集团资产安全；三是必须及时递交核查会计信息、财务报告，顺利履行受托责任。 　　（二）有效控制报业集团资金存量与流量 　　有效控制资金的存量与流量，这是报业集团内部资金控制的重要内容。资金是报业集团的血液，控制资金是直接影响报业集团及其下级单位的生存、发展的关键内部财务控制手段。和一般的企事业单位相比，报业集团更重视集中控制资金，尤其是针对其下属子公司，这由报业集团特殊的经营性质所决定。报业集团通常由多家报纸、实体以及杂志等共同构成，部分单位对人力、财力、物力等享有一定的控制权，只是这些单位本身并不具备法人地位，如果集团不进行有效的控制，往往会引发报业集团内部资金整合不足、出现资金使用漏洞、子公司分别和银行发生业务关系、增加资金成本等问题。所以报业集团在优化内部控制时有效控制资金的存量与流量就显得尤为关键。在一般情况下，报业集团为有效管理资金，会选择在内部建成资金结算中心，也就是在集团内部建立相对独立的一个机构，由母公司负责具体的经营活动，依据银行业务运作方式为下属单位提供结算资金的业务，并实施必要的监管。结算中心要负责统一调度整个报业集团的资金，在集中管理资金的同时最大限度提高各单位使用资金的效率，显著提高报业集团向银行融资的能力，并适当管理、监控下属子公司的业务与资金运营，及时将重点财务风险隐患排除，直接为报业集团创造效益，而报业集团的内部控制也能得到既规范管理又方便运作的目的。 　　（三）控制好报业集团内部会计工作流程 　　要想优化内部控制，报业集团还必须增强内部对制度的执行力，这就需要控制好会计工作流程，重视加强过程控制，对业务关键控制点进行分析，优化措施的制定，确保内部控制的刚性、效果。一是控制好销售与收款。报业集团要在内部完善建立收款程序，尽可能减少呆账、坏账，特别是报业集团的很多顾客都是个人订阅报纸，业务量很大，加上广告付款多样而复杂，这些都需要财务会计人员予以重视。二是控制好采购与付款。报业集团要注重控制采购风险，健全采购的程序，涵盖申请采购、审批、订立合同、采购、验收及付款等流程。三是控制好成本费用。报业集团要严格建立控制成本费用的制度，细分成本费用指标，控制好费用差异。要针对报业集团内部职能部门科学制定费用预算，并做好预算绩效评价工作，达到控制成本费用、节约开支的目的；对于报业集团的子公司或二级单位，则要按照经营情况制定科?W的成本费用、收入、