浅析共享经济战略背景下银行内部控制存在问题及对策.docVIP

浅析共享经济战略背景下银行内部控制存在问题及对策 　　[摘 要] 财务共享实现了银行资源优化配置，提高了工作效率，但是互联网技术的发展导致银行风险进一步加剧，尤其是共享金融模式的发展使衍生金融工具与表外业务急剧增长，金融业务的复杂性日益增加。银行内部控制在共享经济战略背景下暴漏出内部控制环境不理想，内部控制活动效力不足，以及信息披露与风险识别评估体系不完善的问题。银行需要从在这几个方面入手，构建系统的内部控制体系，以此推动共享金融的快速发展，促使银行服务实体经济转型升级。 　　[关键词] 共享经济；银行；内部控制；实体经济 　　[中图分类号] F830.42 [文献标识码] B 　　[文章编号] 1009-6043（2017）04-0150-03 　　引言 　　随着互联网技术、云计算以及大数据的广泛应用，基于共享经济环境而产生的“共享金融”为我国经济新常态注入新活力，通过共享金融实现了资源共享、要素共享以及利益共享。然而金融共享为银行带来巨大的机遇的同时，也给其发展带来了诸多挑战，例如加剧银行之间的竞争、消弱了银行客户资源以及容易产生各种金融犯罪等现象。所以在共享金融发展背景下，银行部门要切实制定完善的内部控制机制以此推动共享金融的发展。 　　一、共享经济背景下银行内部控制的概述 　　共享经济是基于我国经济新常态而提出的战略，共享经济的本质是利用互联网技术实现对资源的优化配置。共享金融是共享经济的具体体现，共享金融核心是利用互联网技术和互联网思维从事银行财务管理工作，通过优化业务流程、规范业务控制标准等实现银行财务管理的精细化与高效化。共享经济环境下的银行内部控制就是通过制定系统的制度、程序以及会计方法等对会计风险进行事前防范、事中控制以及事后监督的过程，以此实现稳定经营的目的。基于当前我国共享金融的快速发展，银行在开展业务的过程中出现了诸多的问题，因此结合共享金融的特点，银行内部控制的主要任务就是坚守不发生系统性风险，扎实推进重点领域的风险防控，例如在互联网+环境下，要加大对失信企业的惩戒力度，防范互联网金融风险等。因此银行内部控制制度的本质归根结底体现在： 　　（一）银行内部控制是银行监管的一部分 　　内部控制必须要强化对财务的管理，因此只有强化对财务的监管，保证银行内部的每个部门、人员严格按照相关的规范约束自己的行为，并且将相关的制度规定融入到日常的业务环节中，从而保证银行内部控制的高效性。 　　（二）银行内部控制制度具有高度的权威性 　　所有的银行内部控制制度必须要保证银行会计业务处理过程产生的问题能够得到及时的纠正，同时银行的所有业务活动必须要遵照内部控制制度的约束，任何人、任何部门都不能超越内部控制制度的范畴。 　　（三）银行内部控制的首要原则是会计内部控制优先 　　会计是银行内部控制体系的基础，实现对会计内部控制的有效评价能够规范银行的经营，基于共享金融业务复杂化，银行内部控制应该以防范风险为首要目标，以审慎经?I为出发点。 　　二、共享金融背景下银行内部控制存在的问题 　　基于共享金融业务的发展，银行内部控制暴露出诸多的问题，尤其是以电子银行为代表的金融业务要求银行内部控制要及时作出调整，保证银行能够在复杂的共享金融模式下健康发展。但是结合相关实践调查，在共享金融背景下银行内部控制存在以下问题： 　　（一）银行内部控制环境不理想 　　在金融共享环境下构建与共享经济相适应的内部控制环境是共享金融发展的前提条件，但是从银行内部环境分析，银行内部控制环境发展不理想：首先银行组织架构不合理。目前我国商业银行普遍实施总行-分行的组织架构，而且总行对分行实施统一的内部控制管理，这样一来容易产生内部控制目标的滞后性管理问题。在共享金融模式下，银行之间的竞争越来也激烈，与此同时银行产品的风险性越来越显著，需要银行第一时间根据风险进行预判并且做出决定，但是实施总行管理的模式很难保证基层银行可以在第一时间处理风险因素；其次银行会计从业人员的素质不能适应新环境工作的要求。共享金融环境下的银行内部控制出现了新的要求，但是会计人员的内部控制意识以及风险意识并没有随之变化，例如在共享金融模式下，银行中间业务的种类日益丰富，需要会计人员能够根据中间业务实施相应的风险管理，然而由于会计人员职业道德素质、专业技能等方面的缺陷使得银行内部控制氛围有待提升。 　　（二）银行内部控制活动效力不足 　　控制活动的目的就是规范银行的经营，控制活动就是银行根据具体的业务操作采取的系列风险控制举措，基于共享金融模式的发展将风险控制在可以承受的范围内是会计控制系统的最终目的：一方面银行职责划分控制不到位。基于共享金融模式的发展，银行之间的岗位出现了新的调整与变化，例如银行业通过集中信息管理平台，改变了以往单一存在的财务