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对基层央行操作风险管理与控制思考 　　摘要:基层央行处于传导货币政策、办理支付结算、经理国库和发行基金等业务的操作层面上,操作风险是基层央行履行职能中面临的最大风险。文章从基层央行操作风险的表现形态及其特征入手,提出强化操作风险管理与控制的对策。 　　关键词:基层央行;操作风险;支付结算 　　中图分类号:F830文献标识码:A 　　文章编号:1674-1145(2009)23-0171-03 　　 　　自2006年中国人民银行总行印发实施《中国人民银行分支机构内部控制指引》以来,基层央行的风险管理与防范有明显加强。但是内控管理中还存在不少问题,风险不断显现,特别是操作风险凸显。当前基层央行防控操作风险迫在眉睫,这关系到基层央行资金和业务运行的安全以及职能的有效履行。 　　 　　一、基层央行操作风险存在的客观性、长期性及其内涵 　　 　　 (一)基层央行操作风险的客观性和长期性 　　1.金融是现代经济的核心,中央银行的安全、高效、稳健运行对经济全局的稳定和发展至关重要。基层央行作为一个集行政管理与业务操作于一体的金融管理机构,时刻与操作风险、支付结算风险、人力资源风险、信息技术风险、声誉风险、法律风险等风险打交道,风险贯穿于基层央行整个业务活动的始终。风险存在是长期的、固有的。随着经济金融环境的改变与金融服务业务的发展与创新而不断变化,人们只能加以管理和控制。尤其是基层央行处于传导货币政策,办理支付结算、经理国库和发行基金等业务的操作层面上,工作中因“操作不当”而产生的差错随处可见,因“操作失误”带来的损失屡见不鲜。操作风险已成为基层央行履行职能中面临的最大风险,因此对操作风险管理与控制的研究尤为迫切,操作风险管理既是基层央行自身不可回避的永恒主题和重要工作,也是社会对基层央行的长期要求。 　　 (二)基层央行操作风险的内涵 　　基层央行操作风险指因基层央行操作人员的业务素质差异、过失等原因,导致业务或事件不合规的可能性。 　　 　　二、当前基层央行面临的主要风险及特征 　　 　　 (一)当前基层央行操作风险表现形态 　　1.内控制度有缺陷。一是内控管理制度针对性不强。部分制度是沿用以前或照搬照抄上级行或借鉴其他单位现成的规章改头换面来的,制度原则性条款多,风险识别、分析和应对的具体措施少。二是内控管理制度缺位。个别管理制度对风险点涵盖面不够,突出反应在应急处置、反洗钱、金融稳定等方面管理制度。三是制度建设滞后。例如会计、国库、发行等业务核算不断使用新系统,增加了新的风险点,制度没有随着情况变化而修改,有明显滞后性。四是激励机制和处罚机制有欠缺。近年来,各级人民银行实行以行为单位绩效考核,但对个人的业绩考核和对违规行为处罚办法及责任追究制度粗放、简单,实际工作中执行难度大。业绩与工资分配难以挂钩,处罚难到位。 　　2.业务流程设计有缺失。一是业务操作流程过于简化,不能反映业务操作的全过程。二是业务操作流程中的风险标识不清晰、不完善。不便于对业务的事前、事中、事后风险控制与监督。 　　3.业务岗位的设置和管理有漏洞。一是未按工作分工、按人建立岗位工作职责。部分工作未落实到人,未做到“事事有人管”。二是授权管理不规范,业务授权时间与业务交接时间不一致。例如会计部门负责人变动,原会计主管给新会计主管授权或无会计主管授权经办会计业务的现象。三是基层行片面追求岗位细化与人员分工,违背了内控建设的成本效益原则。加剧人员紧缺与岗位设置多大矛盾,违规兼岗的现象时有发生。特别是中西部欠发达地区基层人民银行人手紧张矛盾突出,且有不少地方采取了聘用临时工上要害岗或跨部门人员兼岗来缓解决岗位设置与人手紧张的矛盾,却由此蕴藏着业务生疏风险和极大的道德风险。四是部分要害岗位责权不清,制约失衡。五是权力监督有漏洞。特别是部门业务主管集多职于一身,容易形成权力的监督上的“真空”。例如:支行营业部主任既是会计国库部门行政负责人,也是会计国库业务主管,按有关会计制度规定,会计主管在会计对账工作中,既要负责每季度的面对面对账工作,又要承担对对账制度执行情况的监督检查。从而导致监督检查形同虚设。 　　4.制度执行不到位。一是重要凭证、重要物品没有严格实行领用、注销登记制度。二是对账不及时或“面对面”对账走过场。三是错账冲正、挂账不规范。四是业务交接记载的有关业务内容不完整或手续不完善。五是会计凭证审查不严。六是未设置《会计重要事项登记簿》或对重要会计事项无任何记录或登记不全。七是签交签收手续不够严密或未记载会计资料交接内容、金额。八是未经授权或超越授权的行为。九是未实行“章、印、押、证”分人专管制度。十是业务监督流于形式,“一手清”处理业务。十一是没有定期对重要岗位轮换。 　　5.操作风险管理文化缺失。任何组织的核心都是组