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对提高寿险公司全面预算管理效果思考 　　【摘要】寿险公司作为金融服务企业，为了更好地向客户提供综合性风险保障服务，应建立全面预算管理体系，采用制定经营规划、明确预算政策、落实预算控制、整合绩效考核等方式提升经营绩效，实现经营战略，从而推动寿险公司的经营朝“又好又快”的方向健康发展。 　　【关键词】寿险公司 全面预算管理 重要性 经营战略 预算控制 　　一、寿险公司实施全面预算管理的重要性 　　全面预算管理，是指利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。作为一种现代化企业管理工具，全面预算管理对寿险公司的经营管理发挥着重要作用： 　　（一）推动公司经营战略的实现 　　全面预算管理可以将寿险公司的整体经营战略目标予以数字化，并通过逐层分解关键绩效指标（KPI），促使分支机构当前经营预算的执行与总公司长远战略规划的实现形成一个有机整体，确保最大程度地实现公司经营战略。 　　（二）提升企业资源配置效率 　　全面预算管理体系通过定期分析，对业务开展状况、预算达成进度等进行全方位掌控，并高效、合理调配公司资源，从而对公司总体运营情况做出预判和规划，确保出台业务政策的合理性和科学性，避免资源浪费和低效使用。 　　（三）体现合规发展的监管思路 　　监管部门对寿险公司从偿付能力、风险控制、合规经营等内部偿付能力监管体系指标来综合评价其经营管理水平，而全面预算管理体系也涵盖了相关指标，从而实现在提升经营管控能力的同时也能体现合规发展的监管思路。 　　二、寿险公司实施全面预算管理模式的难点 　　（一）认知不足 参与面较窄 　　全面预算管理关系到寿险公司全方位的日常运营，应当实现全员参与。当前，不少机构和员工都认为全面预算管理只是财务人员的工作，不仅不重视本部门的预算指标和编制，而且填写的各项预算数据随意性较强，权当应付差事。但实际情况是，全面预算管理无论从专业角度还是职责分工上看，财务部门都不可能决定一切。 　　（二）内容涉及“面广、点多” 情况复杂 　　全面预算管理不仅包含了业务、费用、利润等多个内容和编制、调整、考核等多个环节，还涉及到大量财务和非财务指标。由于总分机构信息的不对称，导致业务机构或条线往往要求加大预算费用、降低业务指标，以便完成任务。而上级单位因为缺乏对基层单位的了解，大多参照历史数据和经验采用“同比增长法”下达预算。如不进行适时的预算调整，必然会造成“胆大超支、胆小节余”的被动局面。 　　（三）信息技术手段发展滞后 　　因为全面预算管理在前期编制和日常运行过程中，包括了众多环节和大量内容，在不断补充和录入各种数据及文字内容后，将会产生海量信息。如果不借助现代信息技术手段进行运算处理，人工处理是无法完成的。但现有的寿险公司信息系统，大部分划分为财务系统、业务系统和管理系统三大类，各系统之间缺乏互联互通，未能进行有效整合，导致应由系统自动取数或抓取内容的工作仍然由人工进行录入，不仅工作量大，而且经常出现漏报、错报等现象，已严重影响全面预算管理的实施效果和执行效率。 　　三、提高寿险公司全面预算管理效果的方式 　　全面预算管理作为实现寿险公司经营战略的一种重要手段和方法，个人认为关键在于规划、部署、追踪、落实和改善等五个主要方面。 　　（一）采用滚动经营战略规划 　　建议寿险公司应结合各地的经济发展、监管要求和市场竞争等情况，采用自上而下的方式，使用“PEST”因素分析法（即政治、经济、社会、技术）和“SWOT”分析模型（即优势与劣势、机会与威胁）等企业战略管理工具，统筹制定业务条线和管理部门在未来三到五年的经营战略和KPI指标，并确定4至6个年度关键目标。然后，在每年下半年召开一次高层研讨会，对上年度的经营完成情况进行评估，并根据市场变化和监管要求重新修订，以便作为编制次年预算的指导性文件。这样，各分支机构和员工都会了解到公司的经营方向、经营规划、主要关键指标和目标值等，进而有的放矢地合理安排各项工作，更好地落实全面预算的编制和执行工作。 　　（二）明确预算编制政策 提升预算编制效率 　　在寿险公司，通常在启动下一年度预算工作之前，就要根据经营管理的各个环节明确预算政策，比如机构整体费用政策、财务目标和盈利预估、个银团续等业务条线的任务目标、人力资源成本和后援条线费用、机构建设目标等，否则各条线和机构人员加班加点编制出来的预算方案就是胡乱堆砌数据，不仅浪费了大量的人财物，更无法体现公司的经营战略规划，毫无可用价值。此外，在预算政策制订好后，必须加强全面预算编制工作前的培训宣导工作，让所有参与编制的人员形成一个统一的思路。这里需要强调的有两点：一是预算的灵活性。政策制定上，体现差异化，避免“平