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我国金融机构公司治理与风险管理问题 　　摘要：金融机构的公司治理关系到金融机构的未来发展和收益以及竞争力问题。金融机构公司治理结构是风险管理的一个基础平台，而风险管理是金融机构公司治理的重要内容和目的。因此研究金融机构公司治理结构与风险管理的关系，对提升金融机构的治理水平和面对国际国内同行竞争具有重大的意义。本文从公司治理和风险管理的关系入手，旨在通过对我国金融机构公司治理和风险管理进行分析研究，指出其存在的问题，并提出完善和改进我国金融机构公司治理和风险管理的相关建议。 　　关键词：金融机构；公司治理；风险管理 　　近年来，国内外的公司丑闻不断涌现，公司治理及其风险管理问题更是日益引起高度关注。在我国，金融机构的发展历程还比较短，公司运营及监管制度不够完善、决策层的责权利分配不够明确，公司治理风险意识较淡薄，并且随着市场化的深入和经济的发展，金融机构高管的违规、非公允关联交易、内部交易、过度担保以及资本市场的违规行为等影响公司可持续发展的重大事件日益增多。鉴于此，尽早识别并管理公司治理的风险尤为必要。 　　我国加入WTO以来，公司治理与风险管理问题对我国企业尤其是金融机构来说已显得越来越重要。过去的20多年来，公司治理问题受到广泛的讨论和前所未有的共识，公司治理问题已凸显为关系到全球经济金融稳定与发展的核心要素。而对金融机构来说，公司治理更具有独特的重要性和特殊性，金融机构公司治理问题在国际上引起了广泛关注。尽管这几年来，很多专家学者对我国金融机构公司治理存在的问题及成因进行了研究，但到目前为止，对于金融机构公司治理与风险管理之间的关系还缺乏系统深入的研究。因此，进行这方面的探究，显然具有重大的实践意义。 　　一、几个相关概念的界定 　　（一）公司治理的概念 　　公司治理有狭义和广义之分。从狭义角度上理解，公司治理是指由所有者、董事会和高级经理人员组成的一定的制衡关系，体现的是一定的治理结构，是居于企业所有权层次，研究如何授权给职业经理人并针对职业经理人履行职务行为行使监管职能的科学。公司治理则是建构在企业“所有权层次”上的一门科学，讲究的是科学的向职业经理人授权，科学的向职业经理人进行监管。 　　从广义角度理解，是研究企业权力安排的一门科学。广义的公司治理不局限于股东对经营者的制衡，而是涉及到广泛的利益相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府和社区等与公司有利害关系的集团。广义的公司治理是超越治理结构的一种治理机制，其核心是保证公司决策的的科学化，从而最终维护公司各相关者的利益。 　　（二）风险管理的概述 　　风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程，通过风险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上选择与优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，从而以最小的成本收获最大的安全保障。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。现实情况里，优化的过程往往很难决定，因为风险和发生的可能性通常并不一致，所以要权衡两者的比重，以便作出最合适的决定。风险管理亦要面对有效资源运用的难题。这牵涉到机会成本的因素。把资源用于风险管理，可能使能运用于有回报活动的资源减低；而理想的风险管理，正希望能够花最少的资源去去尽可能化解最大的危机。 　　目前，风险管理已经发展成企业管理中一个具有相对独立职能的管理领域，在围绕企业的经营和发展目标方面，风险管理和企业的经营管理、战略管理一样具有十分重要的意义。 　　二、公司治理与风险管理二者之间的关系 　　金融机构是一个风险行业，也是竞争型行业，起核心竞争力集中反映在对于风险的掌控能力上。判断一家金融机构的风险管理是否有效的标准同样要看它是否能够可持续的提升公司的价值，提升公司的核心竞争力。公司治理完善的金融机构，就可能有较强风险管理能力，同样，反过来说风险管理能力较强的金融机构，通常都会有一个完善的公司治理作支撑。一个缺乏竞争力的金融机构，其公司治理可能是不完善的，其风险管理也必定是低水平的。 　　由此可见，公司治理和风险管理之间存在着密切内在的联系，公司治理结构是风险管理的一个基础平台，公司治理机制是风险管理最基本的机制。风险管理是公司治理的重要内容和目的。金融机构公司治理的核心，主要是提高风险掌控能力，研究金融机构的公司治理，必须要研究金融机构风险管理战略和目标。 　　（一）金融机构公司治理是实现风险管理的前提和基础 　　公司治理是实现风险管理的前提和基础，完善的公司治理是有效提升风险管理的制度性保证。金融机构的风险伴随金融业务而生，贯穿金融业务的全过程，由于金融机构的风险管理是一个非常复杂的系统工程，需要完善的组织机构和制度安排来保