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浅析我国商业银行利润结构 　　摘要：我国商业银行在利润结构方面与国际大商业银行存在很大的差异，利润净利息依存度过高是我国商业银行保生存求发展亟需解决的问题。本文在有关商业银行利润结构国内外研究成果的基础上，以我国商业银行利润结构为研究主体，对16家上市银行2010年第一季度至2014年第一季度的相关财务数据进行，揭露我国商业银行的利润结构现状，就其原因进行分析并提出改善我国商业银行利润结构的几点建议。 　　关键词：商业银行利润结构 利差收入 中间业务 　　一、研究背景及意义 　　在国内的全新经济金融背景以及全球资本市场的考验与挑战面前，我国商业银行传统的利差收入主导的单一盈利模式举步维艰。商业银行作为我国金融体系中至关重要的活跃参与者，是我国经济发展的重要驱动因素，保障商业银行稳健、持续发展显得越发重要。 　　在新形势下进一步分析研究我国商业银行的利润结构，对于进一步完善我国商业银行利润质量的理论研究具有重大意义；同时，对我国商业银行利润结构进行分析研究，在确保商业银行持续盈利，增强其风险抵抗力及健全其内部控制等方面具有重大的现实意义。 　　二、商业银行利润基本理论 　　（一）商业银行利润构成及特点 　　商业银行利润结构是指商业银行利润的各个组成部分及其占比，其主要组成部分有净利息收入和非利差收入，中间业务收入是非利差收入的主要组成部分。 　　利差收入：是指银行通过筹集分散资金，相对集中发放贷款而产生的资金暂用利息支出与利息收入的差额，简单来讲就是存贷利差。 　　非利差收入则是指除了利差收入以外的所有收入，通过中间业务来实现。比如说银行收取的年费、办理承兑、资金证明等业务收取的手续费等。 　　（二）中间业务 　　1、中间业务的概念 　　国内对商业银行中间业务的界定是：不构成商业银行表内资产、负债业务，形成银行非利息收入的业务。中间业务具有高稳定、低风险的特点，这使得中间业务成为衡量商业银行利润质量稳健性的重要指标，其所占比例越高，则其利润质量更高，更稳健，更能抵抗风险，更有助于保障银行的持续发展。 　　2、中间业务的分类 　　在进行银行利润结构分析时，为了全面而完整的对中间业务进行分析，通常将中间业务分为以下八大类（如表2.1-1所示）： 　　（三）商业银行利润结构合理性衡量指标 　　商业银行利润结构是指商业银行利润的各个组成部分及其占比，是衡量利润质量的重要指标。利润质量定义：商业银行获取利润的理财水平，是否具有可靠性、 收现性、安全性 、持续、成长性以及绿色性。利润质量不仅仅是从数值方面来衡量，而更要从盈利能力、利润结构以及可持续性等方面来考虑。利润结构合理性的指标主要为以下两个： 　　1、利润净利息依存度 　　利润净利息依存度，也叫利润净利息收入占比，等于净利息收入除以总利润。反映了银行利润净利息收入所占总利润的份额大小，从而反映银行对于传统业务即吸收分散资金相对集中发放贷款来获取利息差额的依赖程度，是盈利模式的体现。 　　2、中间业务收入占比 　　中间业务收入占比，顾名思义就是只中间业务收入占总利润的比值。中间业务的特性以及国际经验告诉我们：中间业务收入占比越高，银行的利润增长越具有持续性，所面临的市场风险越小。中间业务收入占比越高，这种盈利模式就更加可靠，充分保障银行发展的持续性。 　　三、我国商业银行利润结构分析 　　（一）我国商业银行利润水平现状 　　1、我国商业银行利差业务的现状分析 　　（1）上市银行利息收入的变动情况 　　2013年，我国上市银行的营业收入达到了2，964，150.927 百万元，其中利息净收入2，284，072.114 百万元，占到营业收入的77.6%。如图3.1-1（数据来源于我国16家上市银行年报），可以清楚地看到利息净收入从2010年到2013年呈现稳步上升趋势，几乎与营业收入同步增长，说明商业银行总收入与利差收入呈现明显的正相关关系。同时从图中还可以看到利息净收入增速呈现放缓趋势，但仍然稳定在78%左右，没有太明显的变化，则说明我国商业银行仍然主要依靠利差收入仍是以利差为主导的传统盈利模式，盈利模式转变现象并不明显。 　　（2）各家上市银行利润净利息依存度情况 　　利息净收入占比是指利息净收入与营业收入的比值。总体上来说，我国16家上市银行的利息收入占比是呈现下降趋势的，从2010年的79.85%下降至2013年的77.06%，这一趋势无疑是非常好的，有助于适应当前所面临的各种挑战，利润结构有所改善，但效果并不明显。从利息收入占比这一绝对数值来看，目前的利润结构还是相当缺乏稳定性。2013年占比最低的为中国银行69.59%，而宁波银行的利息净收入占比高达88.22%，作为我国四大银行（中、农、工、建）之一的农业银行的利息净收