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浅析航空货运公司资金管理存在问题与对策 　　【摘 要】航空货运公司资金周转频繁，整个企业业务流程的每个环节都离不开资金，如果资金监管不到位给企业带来的不良后果将不堪设想。因而资金管理已上升为财务管理及企业管理的首要位置。本文主要针对航空货运公司货币资金管理存在的问题进行分析，并提出加强资金管理的对策，以达到不断完善货币资金内部控制的最终目的。 　　【关键词】航空货运；资金管理；问题；对策 　　近几年来，航空货运公司经济案件层出不穷，大多是和货币资金管理相关。由于货币资金控制体系建立不完善、导致了各种漏洞和差错的发生，各单位对货币资金管理的不重视和不规范，使许多犯罪分子有机可乘。因而，加强航空货运企业资金管理，防止国有资产流失迫在眉睫。加强资金管理主要目的是防止单位领导及相关人员在本岗位的贪污舞弊行为的发生，保证公司财产的安全，达到满足企业生产和经营的需要，提高企业经营效率，使企业的生产经营良性运行，从而创造出更多的效益。 　　一、航空货运公司资金管理 　　资金管理指企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。从广义上划分资金管理可分为“管”和“理”两部分。“管”指货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。 “理”，指货币资金的理财性管理，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。 　　国有航空公司属于集团企业而非单一企业，航空货运公司在行政管理上是隶属于集团公司管理，大多以分公司的形式设立，实行自负盈亏，独立核算。由于航空货运公司的业务性质和经营性质，很多业务都是大额现金交易，且由于营业网点众多，分布全国各地，从而货币资金也分散各地，没有集中化管理，因此对航空货运公司来说，资金管理在日常管理中显得更加重要。资金监管是航空货运公司财务管理的核心环节，尤其十八大以来，对国有企业的经济运行，企业财务管理有了明确要求，且对以往一切不规范的行为进行了彻底的清查。因此，为了响应党中央对国企的要求，各大航空公司必须重视资金管理，优化财务制度，从源头???制度上抓起，提升企业的经济效益，促进企业长期稳定发展。 　　二、航空货运公司资金管理存在的问题 　　1.高管人员对财务管理不重视，维护财务纪律意识淡薄 　　航空货运公司资金运行、成本控制很大程度上取决于管理者的把控程度。管理者的素质直接对企业文化及企业发展起到了突出的引导作用，进而影响到企业内部控制的效率和效果。相比航空客运公司管理者，货运公司的管理者大多数对企业财务管理的重视程度远远不够，有的管理者放松对财务纪律的要求，一切以工作需求为借口，忽视财务纪律，不严格按照财务资金的管理流程执行。有些管理者对资金管理的作用认识不足，仅仅把资金管理看成是财务管理部门的工作。绝大多数管理者缺乏资金管理的经验，管理水平普遍较低，这些在很大程度上都阻碍了资金管理的进一步发展，对航空货运公司资金管理工作的开展起到了制约作用。 　　2.财务制度体系不完善，实际执行不到位 　　很多货运公司的财务制度体系还不够完善，存在各种问题，突出表现在以下两个方面：第一，制度管理混乱。表现为制度颁布不明确，没有制度清单；审批机制不健全；执行过程中建立制度责任部门和制度使用部门划分不明确；有些制度制定以后常年不更新，形同虚设；有些制度废止以后却仍然执行等。第二，执行不到位。在实际工作中经常会有各级管理者以自己的工作需求来简化流程，不依据制度走流程，使其丧失了应有的严肃性和纪律性。货运公司由于业务技术含量低，员工整体素质技能不强，对财务制度缺乏了解，在执行工作流程时，有时会以自己的认知来处理，甚至投机取巧。例如按照不相容岗位相分离制度要求，银行余额调节表应由非出纳人员编制，可实际过程中，很多公司财务领导忽视此项工作，涉及现金流的业务长期由一人负责，导致了风险的产生。 　　3.不重视岗位分工或岗位分工不合理 　　航空货运公司存在岗位分工混乱，岗位职责不清晰现象，身兼数职、一人多岗现象比比皆是。岗位职责不明确造成的最严重的后果就是员工没有正确履行自己的职业操守，滥用职权、蓄意营私舞弊，导致许多重大舞弊行为发生和会计信息的失真，并且出现挪用、转移、隐瞒企业资产，给企业造成重大经济损失。例如，2014年广州某货运公司下属营业网点业务经理既负责生产业务又负责财务，导致两年期间通过重复报销、虚开业务单据、虚增成本等手段盗用公款500万元。近年，由于没有监督和制约而造成的舞弊行为在货运公司频频暴露，涉案金额小至几十万元，上至亿元，需引起管理者高度重视。 　　4.内部审计体系较弱，缺乏科学的管理和监督 　　目前大多航空货运公司的内部审计部门都是近年来逐渐组建起来的。内部审计部门职责上是全面履行和监督审查的职能，但是在有些企业，由于领导不重视内部审计工作，审计部门只是一