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民营企业流动资金常态管理_000002 　　（三）“危机四伏”的应收账款 　　应收账款好似流动资金的雷区，管理上稍有不慎就会触雷般地引起企业流动资金发生连锁反应，继而影响企业的持续经营。 　　商业信用在我国至今未成为各行业的“潜规则”，商业信用的缺失由来已久，时至今日已演变成极不正常的一种认知：拖欠光荣，用拖欠来解决本企业的资金不足，形成“三角债、多角债”，不愁债多，就怕没债。应收账款占用资金多少、时间长短、客户信用好坏，使得应收账款成为企业流动资金占用中最容易发生损失的一部分，轻则资金被对方无偿占用，重则影响企业资金回流，使企业错失提升市场占有率的机会，更有甚者被对方骗取，颗粒无收。 　　尤其像笔者所在的民营中介机构--造价咨询、会计师事务所，一般都是先服务后收费，有些机关、企事业单位，付款要一拖再拖，短则半年，长则三、五年以上，甚至变成坏账都有可能，那些天天吃“皇粮”的单位哪能体会民营中介机构这种以“人力为本”的企业，月月“养家糊口”之难，真真是“饱汉不知饿汉饥”！ 　　都说客户是“上帝”，“上帝”付不付款、何时付款是个未知数，但企业经营的各项费用支出可是“秃子头上的虱子明摆着的”，企业资金流动不畅，想要对外投资、扩大经营只能是纸上谈兵。因此，民营中介机构一定要强化合约意识，并以精细的优质服务和高质量的业务水准“感动上帝”，尽量将应收账款压缩到最低限度。 　　应收账款对企业而言其实就是一种信用风险，在市场经济条件下是企业参与行业竞争、开拓市场的手段之一，企业进行应收账款管理的目的就是在不影响企业生产经营的前提下，尽量减少流动资金占用的额度和时间，降低应收账款回收成本和风险，实现企业利润最大化。 　　信用证以银行信用代替商业信用，为供销双方提供了双保险，因而促进了国际贸易的发展。我们不妨也借鉴这种模式，形成适用企业自身的“信用制”。如， 　　1.制定适合企业自身的信用政策、信用标准； 　　2.对客户信用状况进行调查和记录，建立客户信用档案； 　　3.对于新客户或信用度极低的企业采取100%预付款，或凭银行本票当场银货两讫； 　　4.对大客户、长期合作客户可以根据企业内部评定的信用等级及历史成交记录逐步放宽应收账款比例，或给予一定时间的账期，同时设置信用底线，严格执行； 　　5.在企业销售或应收账款的催收中，以票据形式的销售回款日渐增多，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票等远期支付工具。由于票据的特殊性，企业应制定相应的票据作业流程和管理制度，规范应收票据的接收、背书、解汇、贴现、委托收款等事宜，指定有专业知识的财务人员核对票据真伪，审核票据各要素填写是否准确、规范，票面是否整洁等，防范票据伪造或变造的风险，保障资金的安全性，提高资金使用效率； 　　6.养成购销货物无论金额大小都需签订合同或订单的习惯，对即将到期或已到期甚至已超期的应收账款建立催讨制度，通过传真、函电、邮件等形式先行催讨，对长期拖欠的客户采用发律师函的方式催讨，保存合同、订单、催讨记录这些将来都可以作为“呈堂证供”的资料； 　　7.在此基础上按谨慎性的原则，计提“坏账准备”，正确核算企业的坏账损失。 　　支流――企业发展的营养液 　　流动资金除了上面所说的“主流”外，还有一些支出也是不可小觑的，只不过这些支出可以视企业资金实力的雄厚程度、流动资金的宽裕程度来决定是否支出或支出多少，这些支出就是所谓的“支流”。 　　正所谓“家中有粮，心里不慌”，账户有资金总归是好事，但超过一定的量，就说明企业有闲置资金，这个时候，如果没有更好的业务拓展，不如搞一些短期投资，盘活闲置的资金。如果短期投资经营好了，将是一剂营养液，滋润着企业发展这块土地。 　　当然闲置资金怎么使用、用在哪些方面上，可谓仁者见仁，智者见智。当下活跃的各类项目投资、跨行业投资、证券交易市场、基金、债权等金融衍生品、品种繁多的银行理财产品、房地产租赁、还有海外的对冲基金等等不胜枚举，让人眼花缭乱。这里不妨引入当下最流行的“多元化投资”一词，就是人们通常说的“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”，多元化投资也就是多种投资组合，企业可以先将投资按种类及风险依高、中、低划分三到九个等级，再将闲置资金分为若干份，根据企业自己的偏好，在不影响流动资金需求的前提下，让闲置资金发挥最大效用，使多元化投资组合发挥最大的潜质。 　　现今社会，加速发展的经济使民营企业如“雨后春笋”般成长壮大，有钱了，朋友茶余饭后不经意间介绍的投资项目，银行推销的理财产品，投资公司上门联系小型项目投资等等，使民企老板“靠钱生钱”的“小心思”无声地萌芽了。而中小型民营企业对外投资的特点是规模小、资金量少，因此近年抱团投资已成为民企老板较为热衷的投资方式，抱团投资就是与一个或几个朋友合伙共同出资，投资一个或多个项目