浅论加强资金管理提高企业经济效益途径.docVIP

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浅论加强资金管理提高企业经济效益途径

浅论加强资金管理提高企业经济效益途径   [摘 要]资金管理是企业财务管理的重要组成部分,它贯穿企业生产经营的全过程。资金管理的好坏对企业的经营成果起着至关重要的作用。本论文介绍了企业资金管理的概念与内容,提出了研究企业资金管理的现实意义,详细分析了目前企业资金管理中存在的诸多问题,最后在前面分析研究的基础上分别从资金预算管理、投资管理、营运资金管理等方面提出了加强企业资金管理的对策与建议。   [关键词]资金管理 预算 投资 途径   [中图分类号]D27 [文献标识码]A [文章编号]1009-5489(2009)07-0038-02      资金管理是企业财务管理的重要组成部分,它贯穿企业生产经营的全过程。资金管理的好坏对企业的经营成果起着至关重要的作用。企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟,立于不败之地,就必须加强资金管理,盘活资金,充分挖掘资金的使用效益,有效地实现资金的良性运作。   资金管理水平是影响企业竞争力与效益的重要因素,因而越来越引起企业管理者的重视。然而由于受计划经济观念的影响,目前一些企业的资金管理观念、管理范围与方法等明显滞后于经济发展的需要,应当得到变革与拓展。本文试就加强资金管理提高企业经济效益的途径加以研究。      一、资金管理的概念、内容和研究意义      1.资金管理的概念和内容   资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理,它以企业资金活动为特定对象,通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。资金管理也会涉及成本、收入和利润问题,但从财务的观点看,成本和费用是现金的耗费,收入和利润是资金的来源。资金管理主要在这种意义上研究成本和收入,而不同于计量收入、成本和利润的会计工作。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理。   (1)预算管理   预算是“使企业的资源获得最佳生产量和获利率的一种方法”,是资金投量、投向、投放时间的总体计划方案。预算管理的实质是对资金的控制,它要求所有的收入和支出都要列入预算,统筹安排,科学管理。   (2)筹资管理   筹资是企业通过一定的渠道,综合运用各种方式,经济有效地筹集资金的活动。筹资管理要解决的问题是如何取得所需资金,包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。   (3)投资管理   投资是企业投入财力以期望在未来获得收益的一种行为,它是企业存在和发展的主动力。投资管理要解决的问题是如何充分合理地确定投资规模及资金流向,以求得较高的投资回报。   (4)营运资金管理   加强营运资金管理就要解决如何加速营运资金周转,缩短循环时间,即追求最大程度的流动性,使营运资金占用最小,企业收益最大。   2.企业加强资金管理的意义   资金犹如企业的血液,流转于企业经营的各个环节。资金流畅企业才有活力,有活力的企业才能适应市场的需要。一个企业要蓬勃发展必须管好账,理好财,通过管住钱实现控制经济行为,使有限的资金产生最大的效益,而这一切必须从管理入手,资金流到哪里,企业的资金管理就应紧跟到哪里。   资金管理以企业资金活动为特定对象,通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标,具有综合性强,涉及面广的特点。在生产经营中,现金变为非现金资产,非现金资产又变为现金,这种流转周而复始,无始无终,资金管理也就渗透到企业生产经营的各个环节,无论在预算、筹资、投资等哪个环节管理出现漏洞,都会引起企业“失血”。比如某项投资,在决策时要考虑到投资规模、投资方向、投资风险和投资回报率,这些都涉及到资金的运作和管理。企业作为一个经济实体,其经营目标是提高盈利能力,获取最大的经济效益,实现所有者投入资金的保值增值,以求得企业的生存和发展,这就必须学会算经济账。“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”是市场经济的客观要求。因此,加强资金管理,提高经济效益是企业管理的当务之急,重中之重。      二、我国企业资金管理现存问题分析      1.预算执行过程不严,执行结果考核不全面   企业在预算管理过程中,不同程度地存在预算总额控制严、考核兑现严、实施过程控制松的“两头严,中间松”现象,缺乏预算执行的中间检查分析制度,不能及时纠正预算执行过程中出现的问题,难以有效地对预算进行必要的约束监督和控制,预算执行的随意性很大。在预算执行过程中,部分费用存在责权不清、责任转移等现象,使经营主体的积极性大打折扣。在这种状况下,下级管理者听命于上级指令,把生产任务作为中心任务,忽视了经济效益;或者把前一过程的责任预算转移到别处,把亏损向后推移,这就不可避免地出现短期行为,影响了预算管理作用的发挥。   同时,企业缺少预算执行后的分析工作,简单地认为个别项目超出了预算就是不合理的,没有对其进行客观地具体的

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