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浅谈如何实现企业内部控制规范化管理 　　摘要：随着我国经济的发展和进步，连锁卖场逐渐占据较大的市场比例。连锁卖场属于服务行业，必须针对连锁卖场实行企业内部控制，确保其在管理上的规范性，实现卖场企业的经济效益，可见企业内部控制管理规划化的重要性。因此，本文通过对连锁卖场的基本形式进行分析，探讨企业内部控制制度规范管理的途径。 　　关键词：内部控制；制度管理；规范化 　　受全球金融危机的影响，连锁卖场企业逐渐进入我国的市场，成为我国经济建设的一部分。连锁卖场的服务特性，导致其在管理上出现问题，不仅降低了市场竞争的能力，而且导致内部控制出现诸多不规范。为保障企业高效益的发展，必须对其内部控制管理采取规范化的措施，支持企业发展，提高企业在社会经济发展中的竞争力。 　　一、企业内部控制规范化管理的现状 　　通过对我国诸多连锁卖场的运营现状进行研究，内部控制中比较明显的缺点如下。 　　（一）缺乏企业内部控制管理的环境 　　管理环境的科学性是保障企业内部控制规范化的软件条件，其中包含各项内部控制制度、条例的构建，但是企业内部着实缺乏此类的管理环境。例如，企业内部控制环境的核心理念是通过会计活动约束内部控制行为，进而发现企业运营中的风险，但是企业在实际运营中，忽视会计活动对内部控制管理的重要性，无法约束内部控制行为，导致企业运营中出现诸多风险，影响内部控制规范化的管理。 　　（二）企业内部控制体系不完善 　　内部控制体系是管理规范化的内在约束，主要是维持内部控制处于稳定的发展状态。企业内部控制体系虽然存在，但是并未发挥有效的管理意义，如部分企业对内部控制体系做细致划分，规划企业各个层次、职权内容，但实际缺乏完善性，导致企业内部出现职权混淆、高层无实权、监督不到位的恶劣现象，不仅无法提高企业内部控制的能力，而且制约企业的实际运营。 　　（三）企业内部控制缺乏有效的执行力 　　构建有效的内部控制必须提高其在企业运营中的执行力。我国部分企业中的内部控制制度基本呈现“文件化”的现象，即内部控制只存在于文件中，在企业的实际运营中无体现，丧失内部控制的执行力。例如，企业内部职权过于集中，只追求企业运营效益，忽视运营管理，更是淡化内部控制执行力的重要作用，导致企业不仅要面临不确定的运营风险，还为企业带来运营上的困难。 　　（四）企业内部控制缺乏合理的人才建设 　　由于企业发展现状的限制，企业缺乏内部控制意识，无法正确识别内部控制中出现的问题，导致企业内部控制面临一定的风险。内部控制的问题主要是因人才缺失、流失引起，如部分企业内部基本以基层工人为主体，促使高层管理人员缺乏管理经验，不能树立实质内控意识，不论是在企业内部经营方面，还是在运营控制方面，都达不到现代化的发展状态，既不能为企业提供运行环境，也不能保障企业的社会效益。因此，企业人才建设的缺失制约着企业内部控制的发展。 　　二、提升企业内部控制管理规范化的措施 　　针对目前内部控制管理中存在的缺陷，研究提升内部控制规范化的方式，解决内部控制诸多问题的具体措施如下。 　　（一）优化企业内部控制的环境 　　对企业内部控制规范化管理的软系统实行优化，重点围绕企业的内部因素和外界因素进行。优化企业内部因素，主要是通过构建内部控制管理的评估体系，分析企业运营中的风险，如利用会计审计、监督项目，对企业内部的运营财务进行监控，可利用企业内部的审计人员或专业审计人员，实行企业内部控制的评价，确保其处于正常的运行状态，避免形成经济风险，提高企业内部控制的管理水平；优化企业外部因素，主要是利用内部控制，分析企业目前所处的经济市场是否具备金融性，即外部因素是否具备相关的机遇性，可以为企业提供效益机会，如确实存在利于企业发展的机会，要利用相关手段，分析外部因素的安全性和效益性，避免外部因素对企业的内部控制环境产生影响。 　　（二）完善企业内部控制制度 　　通过构建控制体系，完善内部管理条例。管理体系的构建可为内部控制提供有效的管理环境，一方面保障企业各部门、各层次的内部控制发挥效力，另一方面明确企业内部职权。完善内部控制制度不仅可以保障各层次的企业领导人行使自身权力，而且可优化企业内部的权责分配，避免运营与管理风险。例如，重点发挥内部控制条例的监管能力，着重对企业内部的人力资源实行管理、控制，通过人力资源对企业运营的各方面实行有效的监管；在企业内部控制中，设置专职监管，主要对企业内部控制所有内容进行科学化的监管，提升企业内部控制管理的规范化。 　　（三）加强企业内部控制管理的执行力度 　　保障企业内部控制管理的执行力，首先需要提高内部控制规范化管理的意识，利用意识约束企业员工的行为，提高内部控制意识。首先是提高企业内部风险防控，促使企业员工时刻保持警惕思想，避免由于企业内部控制的疏忽