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美国高校政府拨款模式研究及对绩效拨款分析 　　摘要：高校政府拨款模式的合理与否，事关高校办学积极性、公共责任、公平与效率的关系等诸多问题。调整高校政府拨款模式，提高高校的办学绩效，历来是各国政府高教体制改革的重要目的之一。研究表明，美国高校政府拨款模式已从单一走向混合，而且日益注重公共责任和绩效两个因素。 　　关键词：高校；政府拨款；美国；绩效拨款 　　中图分类号：G510文献标识码：A文章编号：1671-0568（2011）17－0164－03 　　 　　近几十年来，美国高校政府拨款机制和拨款方式经常处于变革之中。在拨款机制方面，其基本变化趋势是从简单参数拨款到复杂参数拨款、从单一模式拨款到混合模式拨款以及从刚性拨款到灵活拨款等，政府越来越重视通过拨款手段实现政府和社会发展目标，调控高等教育的办学规模、办学层次和发展方向，而且在实施拨款过程中越来越多地考虑公共责任、绩效机制、公平与效率兼顾等因素。在拨款方式上，美国实行多样化拨款方式。他山之石，可以攻玉，研究其他国家高校政府拨款模式及其特点，可以为我国高校政府拨款模式改革提供借鉴价值。为此，笔者初步对美国高校政府拨款的主要模式进行分析。 　　一、从刚性拨款模式到灵活拨款模式的转变 　　一直以来，美国都实行教育分权管理体制，高等教育的管理责任归为州政府所有，而初等教育的管理职责则主要归于地方政府，至于联邦政府则主要起着补充和协调作用。因此，美国的教育财政拨款体制是以州政府和地方政府为核心，具体是州政府主要对其所属公立高等院校进行日常经费拨款。从拨款模式上来看，呈现出的特点是刚性拨款模式向柔性拨款模式的转变。从表1可见，1990年代州政府对私立院校的经费拨款只占学校总经费的1.9%。联邦政府对高等院校的经费支持主要以科研经费和学生资助两种形式。在这一方面，由于美国私立高等院校的科研水平一般都高于公立院校，因此，私立院校从联邦政府获得的经费比例往往高于公立院校。如表1所示，1990年代联邦政府资助私立院校的经费占学校总经费的比例为18.8%，而给予公立院校的此项经费比例只为12.2%；地方政府对高等教育的经费补助相当有限。 　　因此，人们所说的美国政府高校拨款模式主要是指州政府对其公立高校的拨款而言。美国州政府对公立院校的拨款模式多种多样，不同的州和同一个州的不同历史时期，高校拨款模式都有很大区别。正在使用的政府拨款模式主要有：增量拨款法、公式拨款法、合同拨款法和绩效拨款法，等等。多数州政府采取混合拨款法，即同时使用公式拨款法、合同拨款法和绩效拨款法，不同拨款法适用于不同的教育项目或教育活动。 　　1.增量拨款法（Increment Funding） 　　在上世纪60年代及以前一段时期内，美国大多数州政府对公立院校的拨款模式主要以增量拨款法为主，极少数州采用零基拨款法。增量拨款法比较刚性，拨款所考虑的因素较少，因此其拨款程序也相对比较简便快速，但其主要缺点就是易于受到人为因素的影响，拨款所依据的标准难以做到客观合理。增量拨款法一般采取三种方式确定“增量”：公式法、经验判断法和简单增长率法。采取增量拨款法的主要依据是：假定高校前一年所从事的教学和科研等活动及其预算分配和支出情况都是合理的和有价值的，政府所需重点考虑的只是某些变动因素，如招生规模变化情况、物价变动情况等，拨款的增量部分最主要考虑的是本州当年的财政能力和教育发展趋势。由于增量拨款模式的刚性比较大，经费分配方式主要以公平为原则，而对效率原则的重视不足，如此，比较难以激发高校的办学积极性和提高经费使用效率，因此这一模式在进入1970年代之后逐渐被各州所摒弃，取而代之的是更加注重公平与效率均衡的拨款模式。 　　2.公式拨款法（Formula Funding） 　　公式拨款法就是把各种需要考虑的高等教育拨款因素加以分解，并且对各种拨款因素分别进行量化和权重赋值，因而州政府对高等教育经费的预算分配方式，主要视各高校根据公式计算的得分值而定。在招生规模一定的情况下，高校得分值越高，其所得经费也越多。公式拨款法的主要困难在于各拨款因素的量化和权重赋值方面，由于本州内各高校在办学层次、专业和学科类别等方面均存在差异，因此，各高校所能适用的拨款因素及量化就不可能完全相同，而且各种拨款因素的量化和赋值是否公正合理也常常受到质疑。同时，政府还需提供其它特别资助，如重大项目、特色活动等。公式拨款法的优点在于能够比较有效地激发高校提高自身的教育服务质量和水平，因为该方法考虑的因素较全，有利于引导高校服务于政府的社会经济发展目标，同时也有利于各高校进行比较公平的资源竞争。正是由于这些原因，公式拨款法目前仍然得到美国许多州政府的青睐。 　　3.合同拨款法（Contract Funding） 　　合同拨款法也叫竞争拨款法或