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美国高收入阶层收入份额变动研究新进展 　　[关键词]高收入阶层；收入份额；影响因素；高管 　　[摘要]美国次贷危机后收入分配不平等问题日益引起政府和民众的关注，而高收入阶层的收入变化、收入来源和影响因素自然成为研究的重点。本文从美国高收入阶层收入份额变动的研究历程着手，梳理了自库兹涅茨以来的研究成果，认为：美国高收入阶层收入份额呈现u型特征；利用税收数据来研究高收入阶层是一种有效的方法；对高收入阶层的人口特征的研究表明，二战前的高收入者主要是企业主和依靠资本收入的资本家；关于高收入阶层收入变动最核心的研究可能是影响因素的研究。 　　[中图分类号]F113.8　[文献标识码]A　[文章编号]0257-2826(2011)04-0049-08 　　 　　收入分配问题一直是经济学家关注和研究的问题之一，也是关系到民众切身利益的问题，因此自古典经济学以来一直是研究的热点。自上世纪70年代以来美国的贫富差距扩大和两极分化加剧，带来了一系列的社会问题，尤其是2007年次贷危机的发生，使得人们更加关注低收入人群的家庭债务和公司高管的天文报酬。民众大都有一种追求公平的意识，关心社会的经济资源在个人之间的分配情况，因此，国民收入如何在不同收入阶层间进行分配，高收入阶层的收入来源、人员构成和影响因素等问题成为收入分配研究的焦点。 　　 　　一、美国高收入阶层收入份额的研究历程 　　 　　对于高收入阶层的分析始自西蒙?库兹涅茨(Simon Kuznets，1953)对美国高收入阶层在收入和储蓄中份额的分析，他首次使用税收资料来测算高收入阶层的收入在国民收入中的比例情况，而当时只有高收入者才纳税，因此这也是当时唯一比较准确的衡量高收入阶层收入情况的数据来源。库兹涅茨主要计算了1919-1947年高收入阶层的收入份额，当然在分析时为避免战争的影响，有时分析的时间段是1919-1938年。其主要内容包括：(1)高收入阶层的平均收入份额；(2)收入来源内涵、总收入核算、收入单位差异及时间等因素对核算结果的影响；(3)高收入阶层的收入份额在经济周期中的趋势和变动情况；(4)高收入阶层的收入与储蓄关系及变动等。此处的收入份额指的是纳税申报中高收入阶层的收入数与总收入的比值，而且他不是按照纳税单位或家庭计算的，他的数据反映的是个人的收入情况。基于各种假定条件，他得出的结论是：高收入阶层的收入份额在1939-1950年间是下降的，这种下降与个人的储蓄率有直接关系；同时，高收入阶层特别是最高的1％群体的收入主要靠资产收入(主要是股息和利息)，占有全部股息的64.7％，利息的27.5％，而且这最高的1％阶层的资产收入占总收入的40.1％，那最低95％的阶层主要靠工薪收入。加特?阿伦(Garter M.Allan，1954)利用库兹涅茨的数据，在考虑了公司未分配利润和公司所得税后调整高收入阶层的收入，发现最高5％阶层在1937-1948年里的下降幅度只有5％-13％(与公司所得税是否转移有关)而不是库兹涅茨的25％。维克托?佩洛(1955)专门写了一本书《美国各阶层的收入分配》，对库兹涅茨的研究方法和研究结论做了批判，认为库兹涅茨的统计体系最大的毛病是用个人的收入分配代替了社会阶级间的国民收入分配，这将导致家族成员可以分散收入情况以逃避纳税，另外他只关注高收入阶层而忽视了底层大众的收入情况，还有他的这种方法大大压低了高收入者所得份额。佩洛计算所根据的材料与库兹涅茨利用的一样，但对考虑了各种情况做了一系列的更正后的结果比库兹涅茨要高很多，说明高收入者所占份额要高于库兹涅茨数据。戈德斯密斯(Selma F.Goldsmith，1957)以消费个体为研究对象，考虑了通货膨胀和税收影响后，研究了1929-1956年最高5％阶层的收入份额变动，结论是不断下降趋势，与库兹涅茨的结果相似。罗伯特?李普曼(Robert J.Lampman，1962)对美国财富拥有者的人员数量、特征和家庭、职业及各种行为都有分析，尤其是政府的税收政策对他们的影响，通货紧缩或膨胀对他们有何影响等等问题做了阐述，其分析的角度侧重财富拥有者，同时也发现最富有的1％的财富占全国财富的份额在1930-1956年是波动下降的。 　　对高收入阶层的收入分析在经过三十多年的沉寂后，终于又开始走上一个高潮期。丹尼尔?芬伯格和詹姆斯?波特巴(Daniel R.Feenbergand James M.Poterba，2000)依据财政部个人所得税模型测算了1960-1995年最高0.5％收入阶层的调整后毛收入及工资收入，结论是自20世纪80年代以来呈现递增趋势，说明收入集中度越来越高，不平等加剧。同时税改对收入统计造成了一定影响，因此1986年的税改与收入集中有关。然而其时间序列与库兹涅茨的序列不匹配，