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高校内部审计对工程施工过程跟踪控制管理办法 　　[摘 要]针对项目特点，充分利用咨询公司的专业优势，依据国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定，地方政府有关部门颁发的与工程结算有关的造价文件，对我校整体迁校工程投资实施动态的、主动的有效控制，进行合理的建设投资，确保工程造价控制目标的实现。 　　[关键词]过程控制；工程变更；索赔费用 　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.038 　　[中图分类号]F239.45 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）24-00-02 　　随着社会的发展，我校迎来了迁校及大规模的基础设施建设。根据《中华人民共和国审计法》、国家有关政策法规和内部审计规定，结合我校实际情况，强化管理制度，内部审计部门有必要对施工过程跟踪控制实施有效的管理办法。 　　1 施工阶段工程造价全过程控制范围及工作内容 　　1.1 工程造价全过程控制范围 　　选取优秀的工程造价咨询公司在施工阶段对工程造价进行全过程控制，控制目标为合同内的工程进度款，施工过程中产生的变更、签证及新增项目。 　　对施工单位每期提报的工程进度款进行审核，是否与监理单位提供的进度说明相符合，是否满足节点拨款的条件，若满足，依据进度款支付凭证进行拨款，核对进度目标，确定工期是否延误。 　　对设计变更进行技术经济分析和论证，测算增（减）造价，向上级领导提供造价咨询意见。 　　对合同外的签证工程，依据投标文件进行经济分析和论证，测算增（减）造价，向上级领导提供造价咨询意见。 　　对新增项目，对工程所需材料进行市场询价，测算增（减）造价，向上级领导提供造价咨询意见，为结算提供依据。 　　1.2 主要工作内容 　　根据工程的特点，每周至少组织开一次工程跟踪现场会议，协调造价咨询公司对整个工程项目进行全面、深入的造价跟踪服务。 　　内部审计部门牵头，本校基建处、监理公司、招标代理机构、施工单位、造价咨询公司参加有关造价问题的协调会。组织协商，解决过程跟踪中发现的问题，达成一致意见后，上报上级领导，将会议纪要作为结算依据。 　　内部审计人员积极参与涉及造价的工程隐蔽验收工作，收集证据，及时留取影像资料，特别是关键部位及隐蔽工程的影像资料，防止或减少“工程索赔”事件的发生，为工程“反索赔”提供建议，为结算留下证据。 　　1.3 全过程控制的工作职责 　　熟练掌握有关造价的政策，严格遵守各项审计制度，坚持实事求是的原则，保证审计的质量，切实维护本校的合法权益。 　　1.4 全过程控制的工作依据 　　建设单位与造价咨询单位签订的咨询服务合同； 　　建设单位与项目相关单位签订的合同、协议； 　　设计单位提供的本项目的施工图纸及说明； 　　地勘设计单位提供的详尽的地质勘查报告； 　　国家发布的《建设工程工程量清单计价规范》GB 50500-2013、地方发布的《吉林省建筑、装饰、安装、市政工程计价定额》以及结算指导文件。 　　1.5 全过程控制的工作计划 　　根据项目的特点，结合2013年清单规范、2014年吉林省计价定额及相关费用定额，对本校工程施工过程跟踪控制中涉及到的工作的时间安排如表1。 　　1.6 文件送取流程 　　施工单位将资料分专业报送至建设单位基建办，基建办工程管理职能部门经办人必须自先审核，并由审核人员、部门负责人签署意见，院领导同意后才能报送审计部门。内部审计部门交由造价咨询机构。报送的文件需有目录，目录上需有经办人、接收人、监管人、负责人签字，保证真实性、完整性，在每个环节限定时间，提高效率。 　　1.7 工程款支付凭证 　　工程款全过程审计支付证书是进度款拨付的依据，没有支付证书财务不能付款。 　　2 施工阶段对造价全过程控制咨询工作的实施 　　工程设计变更、工程洽商、现场签证、招投标清单以外项目的价格确认、工程进度款审核是工程造价投资容易发生偏差的主要部分，必须作为重点管理内容。 　　2.1 工程变更、工程洽商、现场签证的管理 　　2.1.1 工程变更的内容 　　工程变更主要包括建设单位提出的工程项目使用功能要求的变化、调整；设计单位提出的对工程设计图纸中结构、建筑的改变补充和完善；施工单位提出的在图纸会审以及施工过程中发现的设计缺陷、合理化建议等。由于工程变更必然会引起工程量发生增减，施工顺序或时间安排发生改变，因此，应合理确定工程变更是合理控制工程投资的主要内容。 　　工程变更发生的理由是否必要、合理和充分。例如，有些施工单位在工程施工过程中，出于考虑自身施工便捷以及减少施工难度的目的，提出的工程变更就属于不合理范畴。 　　由于发生工程变更，分析造价费用的增减情况。如果工程变更能有多个方案选择，