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财务预警系统存在问题和对策 　　摘 要：企业很容易受经济危机影响而陷入财务的困境，大财团和大企业在一夜之间就倒闭的情况也大有存在。这一残酷的现实使得相关的理论界及其实务工作者不得不加强对财务预警系统的关注。本文正是在此背景下，从理论研究与企业运用这两个方面对财务预警系统所存在的问题做了分析，并提出了与之相应的应对策略，以期为我国财务预警系统的完善提供一定的参考意见。 　　关键词：财务;预警系统;问题;对策 　　我国对财务预警系统的研究相对较晚，直到目前，也仍旧处于探索阶段。无论是在理论上还是应用上，我国的财务预警系统都存在着一定的问题，但是由于财务预警系统对企业、对国家经济发展来说都非常重要，所以，找出这些问题的应对策略就显得尤为必要。 　　一、财务预警系统所存在问题简析 　　（一）在理论研究上存在的问题 　　首先，从观念上看，现有的研究所强调的都是对数据的处理，而对那些定性因素与非财务指标的重视程度就明显不够。通常情况下，我国所做的财务预警模型研究都是建立在定量分析的基础之上的，很难在研究中见到诸如社会经济环境因素、股权结构、公司治理、企业战略等非财务指标的踪影。 　　其次，从指标的设置上看，财务指标的选择也不够灵活。目前的研究都重在企业的流动性指标分析、负债管理以及市场价值等方面，极少对现金流量这一指标进行研究，这在一定程度上削减了评价模型的风险预测效果。 　　再次，从研究上看，完整性和系统性较为缺乏。当前的研究所注重的是对财务危机模型进行构建与检验，这一研究的局限性较强，仅仅关注的是财务预警方法，整体性和系统性较差。 　　最后，对会计报表等数据的依赖性较强。我国资本市场的发展并不完善，会计信息失真的现象普遍存在。而我国对财务预警系统的研究大多是建立在这些会计报表数据之上的，这在一定程度上降低了预警的准确性。 　　（二）在企业运用上存在的问题 　　首先，从思想上看，我国的大部分企业都没有主动树立起运用财务预警系统的安全意识。现阶段，我国对财务预警系统的探讨还停留在理论上。国有企业仍旧还是我国企业的主流，享有资源垄断和政策支持等特权，很少会有破产的风险，在这一背景下，任何风险体系大多形同虚设，进而导致了财务预警系统运用意识缺乏的后果。 　　其次，财务预警体系的适用性不强。就目前而言，大部分国企都还处在财务预警系统应用的初期，对系统模型的创新能力还较为薄弱，大多是直接借鉴国外的模型，而各种数据资料的不完整也使得财务预警体系的适用性大大降低。 　　再次，财务预警系统的有效性不强。会计信息是财务预警系统构建和检验的基础。然而，会计信息的失真却是现阶段普遍存在的现象，这在很大程度上降低了企业财务预警系统应用的有效性。 　　最后，企业对财务预警系统的维护和更新不及时。对财务预警系统而言，应当是滚动的、动态的。然而，现阶段，我国大多数应用了财务预警系统的企业并不能保证及时随外部环境变化对其进行维护和更新，该系统更多的时候都只是一个空架子。 　　二、应对财务预警系统问题的对策 　　（一）对其理论研究的建议 　　首先，要结合定性因素，重视非财务指标。企业的财务危机本身就是由内部经营管理不力与外部环境变化而引发的，所以，在对其进行风险预警时，极有必要加入一些非财务指标变量（GDP、股票指数、失业率、公司治理等）。但是同时也要注意，因为无法确定企业风险发生的概率与这些因素之间的数量关系，所以，这些因素只能被当作修正指标，用于对预测结果作进一步地分析和说明。 　　其次，在指标的设置上。要灵活对财务指标进行选择，进而使财务预警模型的预测稳定性和准确性得以提高。需要不断拓宽信息数据的来源渠道，以从更广范围（如非上市企业等）的角度进行财务预警系统研究。 　　再次，在研究上，要更加注重系统的完整性与系统性。财务预警体系本身就是一个结构和功能完善的有机整体，在研究时，也不能仅仅局限在模型构建与指标选择之上，而是要将整个系统作为研究中心，对系统的最优化加以强调，使其具备系统性和完整性。 　　最后，要在模型构建过程中纳入其他的管理信息。财务预警模型的构建不只是企业财务部门的职责，整个企业的所有部门都应当被纳入其中，通过对企业所有管理信息的深加工，便能为企业构建起一道有效的防火墙。 　　（二）对其具体应用的建议 　　首先，要增强企业财务预警系统应用的主动意识。作为企业经营者，应当树立起较强的财务危机防范意识，并做好充分的准备，积极应变。作为管理层，同样也需要具备这样的意识，并且还要加强对员工的风险教育，培养其风险观念，重视员工所发现问题和所提出建议，并适当予以采纳。同时，还要更新相关财务人员的知识结构，让财务风险意识在整个企业中受到应有的重视。 　　其次，要不断加强外部的约束机制，同时还要使企业的各种内部控制因素更