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高校内部控制若干问题和制度建设方式探索 　　摘要：随着我国教育事业的飞速发展，高校办学模式多元化、经费来源途径多样化等给学校带来了较大的风险，因此，在高校管理过程中，内控制度与风险管理相互融合显得极为重要。文章根据当下高等院校的管理现状，对高校内部控制若干问题与制度建设方式进行分析探索。 　　关键词： 高校； 内部控制； 问题； 对策 　　内部控制，是指高校为了正常进行日常教学活动和实现对外经营目标，规避风险，保证高校审计人员提供的信息资料正确可靠，确保贯彻执行规章制度，为保证日常教学活动和对外投资活动的经济性、效率性以及效果性而在高校内部所采取的自我约束、自我调整和评价控制的一系列方法和措施的总称。本文将分别从：内部控制概念、高校内部控制问题分析、促进高校内控管理的有效对策，三个部分进行阐述。 　　一、内部控制概念 　　内部控制主要是指高校管理层为科学管理学校，开展的资源控制与调配的一系列活动。内部控制通常包括审计、核算，贯彻在高校管理的各个环节。高校建立完整的内部控制制度与体系，不仅能够有效提升工作效率和质量，更可以帮助高校合理拓宽经营领域，让高校更好地面对管理风险。不同的高校实行的组织形式、所有制都有所不同，因此，高校须结合自身实际情况，从对应的角度成立内部控制制度。 　　二、高校内部控制问题分析 　　经笔者研究，高校在内部控制中存在诸多问题，通常表现在：管理人员素质水平较低、健全内控管理制度的缺乏两个方面。笔者将就这两个问题进行阐述。 　　（一）管理人员综合素质有待提高 　　首先是高校管理人员的专业知识比较缺乏，这是由于受到编制等因素的影响，出现许多没有接受专业培训与教育的工作人员从事内控管理的工作，这就使得他们在工作中难以胜任对应的工作；其次，管理人员组成中出现许多无证上岗的现象，对于管理人员而言，持证是他们最基本的要求，比如在一些高校中，仍然还存在会计工作人员没有相关证件的情况；再者就是管理人员出现更换频率较高的问题，而对于离职的工作人员没有及时地整理其所管理的工作资料和相关档案材料的移交手续，这就造成了财务资料出现不齐全的现象，从而导致会计处理工作出现连续性较差的问题；最后就是人员的年龄老化问题，难以及时地掌握现代化办公的各项技术，从而对高校内控管理造成影响。 　　（二）缺乏健全的内控管理制度 　　当前，大多数的高校在预算编制与执行过程中，基本都出现类似的问题：粗放型的预算方案，这是由于高校的内控管理人员缺乏管理意识，同时也反映出内控管理的制度尚未健全，因此需要充分地强化管理人员的管理理念，通过建立一定的内部审计等制度作为有效手段加以优化高校的内控管理工作，同时也可以通过这样的方式对管理人员的行为加以约束。 　　作为一个多风险群体，高校在各个环节上存在多种风险。内部控制能调动全体师生全程参与、共同掌控，一起应对风险的发生，辅助高校构建更全面的管理制度。只有将内控制度、风险管理有效融合到一起，才能进一步提高学校整体教学水平，从而提升学校在社会上的声誉。 　　三、促进高校内控管理的有效对策 　　综上，笔者对高校内控管理现状进行了分析，从中发现诸多问题，为促进高校内控管理，管理层与员工必须共同努力，提升其会计审核质量，实现高校持续发展。在实际运行过程中，管理层应充分发挥自身能动性，立足于高校发展实际情况，重视防范高校管理风险，笔者将从以下方面进行阐述。 　　（一）提高管理人员业务素质 　　首先是需要加大管理人员专业知识的培训，从而能够较好地提高他们在内控管理中的水平；其次是需要财务的主管部门对管理人员的工作情况进行定期的了解与管理，一方面开展管理人员的持证上岗的专项检查与核对工作，有步骤地消除内控管理中的无证上岗现象，另一方面开展继续教育的培养模式，使得管理人员能够在工作中得到较好地知识更新，从而优化他们的知识结构；最后，要及时地修改高校中对管理人员任用和撤换的相关制度，使得财务会计的工作能够较好地开展，充分地保证内控管理能够更好地服务各个方面的工作。 　　（二）提升管理层内部控制意识 　　高校可根据自身实际情况，创建高校内部责任岗位，制定出完善的规章制度，不断优化高校内部管理环境，提升高校管理层内部控制意识。需要注意的是，管理层对内部控制的重视程度直接影响着高校其他人员的执行力度，因此，管理层人员应加大对内部制度的学习，清楚意识到内部控制工作对高校的重要性，并采取对应的措施，营造出良好的内部控制环境，充分发挥内部控制的优势。良好的内部结构能够提升高校工作的有效性，促进高校内部结构的顺利运行。此外，需平衡高校内部权利，保障内部控制制定贯彻在每一管理环节，减少内部控制制度推行的阻力。 　　（三）重视高校内部风险评估防范 　　高校在开展内控工作时应提前防范运行过程的风险，对高校中固