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租赁保理的实质 租赁保理的实质： 租赁保理的实质是租金作为应收账款进行转让与受让，满足了租金期限、金额可调的业务特点，突破了一般应收账款对应产品固定付款条件的限制，是现代商业银行的金融业务创新。 租赁保理的重要性 租赁保理是租赁公司的重要融资渠道之一，也是银行获得保理收益的一项较好的中间业务。 商业银行和可以与各类租赁公司开展保理业务合作，并与租赁物资产担保、供应商回购或银行保函等业务相结合，推动了租赁业的发展。 在无追索的条件下，银行对租赁公司的应收租金保理是“表外融资”。 保理是租赁公司的重要退出渠道之一。 租赁保理业务的法律与规章依据 ● 租赁保理的法律依据之一是《合同法》： 国际保理业务主要依据国际保理业务惯例和当事人协议进行，目前国内还没有明确的保理立法，只能适用《合同法》有关债权转让的规定。1999年颁布的《合同法》第五章中第79条等条目陈述的关于债权转让与受让的规定是租赁保理的法律依据。《合同法》具体规定如下： －①当事人约定或法定不得转让的债权，不能转让； －②债权转让未通知债务人的不发生效力； －③债权受让人取得与债权有关的从权利（比如担保权利）； －④债务人对合同的抗辩权可以向债权受让人主张。 ● 租赁保理的法律依据之二是《物权法》： 2007年3月新颁布的《物权法》规定应收帐款可质押，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。对于应收帐款出让登记尚无明确规范。 租赁保理的直接规章依据 银监会2005年8月《通知》及2007年3月《金融租赁公司管理办法》中关于“转让应收租赁款”的有关规定是租赁保理的部门规章。 2005年8月25日《中国银监会关于调整金融租赁公司业务范围的通知》中增加了“向商业银行转让应收租赁款”业务的条款； 2007年3月1日银监会新修订并实施的《金融租赁公司管理办法》第22条规定：“金融租赁公司可向商业银行转让应收租赁款业务”，即指银行向金融租赁公司开办的国内保理业务。其他融资租赁公司可参照执行。 租赁保理的分类 融资性和非融资性保理 有追索权和无追索权保理 公开型和隐蔽型保理 租赁保理的功能与优势 1)解决租赁公司和承租人（客户）资金来源问题 租赁公司通过银行保理对应收租金提前一次性收取，解决了资金难题，不受承租人付款资金约束。 2)扩大生产厂家和租赁公司业务规模 无追索权保理可改善租赁公司资产负债表，解决资本充足率问题，租赁公司可依托客户优势实现小平台、大业务。同时承租客户可取得租赁优惠。 3)协助应收账款管理和催收工作 银行介入，可规范出租人和承租人双方债权债务关系的执行。 4)租赁保理相对于银行贷款比较优势大 ①对租赁公司而言，保理第一还款人是承租人，融资额大于贷款；无追索条件下，融资不计入租赁公司报表，是表外融资。 ②对承租人而言，对租赁公司作保理不计入承租人财务报表，承租人承担还款责任但不增加负债。在财务结构及成本支出方面，保理均优于贷款。 租赁保理业务承办机构 目前国内保理业务由商业银行直接承办。在国际保理业务中，除银行做保理商外，还有独立的保理专业公司（很多是银行开办的子公司）。 对于除银行外的其他机构是否可承做保理业务，是否需要规定开办条件和资质要求，以及行业监管，目前没有明确法律规定。 租赁保理业务操作要点 1)租赁保理合同条款涉及的主要内容 租赁保理合同是租赁公司与银行之间确立保理法律关系、规定具体权利、义务责任的基本法律文件。保理合同应结构清晰，条款明确简洁，概念前后统一，便于操作和锁定有关风险。保理合同通常包括如下内容： ◇合同主体； ◇用语定义； ◇应收租金债权范围和金额； ◇银行发放的融资款（基本收购款和追加收购）金额和发放条件； （说明：保理融资额度是银行对应收租金实施保理而向租赁公司支付的款项，其数值应是银行保理后累计可收取的现金按照一定利率折算的现值，该利率应按照成本效益和风险溢价的原则协商确定，原则上不低于同期贷款基准利率下浮10％） ◇保理期间和保理费用（融资费、逾期支付违约金、保理手续费、追索费用等）； 租赁保理实务操作要点 ◇各方陈述与保证； ◇租赁合同及债权转让通知等提交； ◇承租人租金归还； ◇监管帐户设立； ◇错误支付的处理； ◇银行对租赁公司追索； ◇回购款的支付； ◇违约责任； ◇合同生效与变更； ◇法律适用和管辖等。 租赁保理业务操作要点 2)租赁保理的“融资款”和“保理费用” ①保理作为一种融资手段，与信贷一样，银行和保理公司都需要计算各自要收取和支付的费用，以衡量、比较盈利空间或者融资成本。保理业务涉及的支付款项主要有银行向租赁公司发放的融资款、租赁公司向银行