《会计模拟实习》课程复习资料.docVIP

PAGE 3 《会计模拟实习》课程复习资料 一、原始凭证的填制 1、2008年5月2日 　 　 现金支票宁波V出票日期（大写）贰零零捌年零伍月零贰 收款人 威力服装有限公司 出票人账号120111700255847 　 中国工商银行现金支票存根 　 支票号码V　 科目 　 对方科目 人民币 （大写）叁仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 0 0 0 0 0 　 出票日2008年5 月2 日 用途 备用金 科目（借） 上列款项请从 对方科目（贷） 我账户内支付 付讫日期 年 月 日 出票人签章 复核： 记账： 　 　 收款人：威力服装公司 　 金额： 3000 　 用途： 备用金 支票（正面） 2、2008年5月20日 浙江省货物销售统一发票 No 0037121 货号 货物名称 规格 单位 数量 单价 金 额 第三联记账联 十 万 千 百 十 元 角 分 甲材料 千克 100 140.40 1 4 0 4 0 0 0 合计（大写） 拾壹万肆仟零佰肆拾零元零角零分 ￥ 14040 2008年 二、记账凭证的填制 1、借：银行存款 594360 贷：主营业务收入 508000 应交税费――应交增值税（销项税额）86360 2、借：在途物资206000 应交税费――应交增值税（进项税额）35020 贷：应收账款 241020 3、借：营业外支出30000 贷：库存现金30000 4、借：销售费用50000 贷：银行存款50000 5、借：银行存款450000 贷：实收资本450000 6、借：制造费用39000 管理费用5600 销售费用2000 贷：累计折旧46600 7、借：管理费用75 贷：库存现金75 8、借：生产成本654100 制造费用4625 管理费用3100 其他业务成本4000 贷：原材料 665825 9、借：生产成本330000 制造费用30000 管理费用32000 销售费用5000 贷：应付职工薪酬397000 10、借：库存商品832000 贷：生产成本832000 11、借： 主营业务成本1310000 贷：库存商品1310000 12、借：营业税金及附加7500 贷：应交税费7500 日记账的登记 东海公司2006年8月31日银行存款日记账余额为405 000元，9月份发生业务： （1）1日，以银行存款20 000元支付前欠甲公司货款（银付1号）； （2）5日，从银行提取现金5 000元备用（银付2号）； （3）10日，将收入的现金10 000元存入银行（现付21号）； （4）13日，销售产品一批，收入货款51 800元（含增值税，税率17%）； （5）21日，用银行存款支付产品销售信息广告费1 575元（银付3号）； （6）24日，用银行存款支付增值税5 500元（银付4号） 要求：根据上述各项经济业务登记银行存款日记账并结账。 银行存款日记账 2008年 摘要 收入 付出 余额 月 日 9 1 期初余额 405000 1 付款 20000 385000 5 提现 5000 380000 10 存现 10000 390000 13 销货 51800 441800 21 广告费 1575 440225 24 交税 5500 434725 31 本月合计 61800 32075 434725