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财务管理信息化的环境下企业内部控制探析 　　摘 要 随着现代信息技术的迅速发展，财务管理信息化已成为现代财务管理发展的一个必要的趋势。而随着财务管理信息化进程的不断推进，相关的问题也在不断曝露出来，从而，企业的内部控制也面临着日益严峻的考验。本文旨在让大家了解财务管理信息化，以及相关的内部控制。并分析财务管理信息化给企业内部控制带来的影响、风险和规避风险的措施。 　　关键词 财务管理；信息化；内部控制 　　一、财务管理信息化和企业内部控制 　　财务管理信息化是财务管理与信息技术的结合，是信息社会对企业财务信息管理提出的一个新要求，是企业财务管理信息化浪潮所做出的必要举措。 　　财务管理信息化是指利用先进的信息技术和现代化的管理手段，以财务管理信息系统为基础，全面实现会计电算化，并推行网络财务，提供互联网环境下实行财务核算、分析、控制、决策和监督等现代化财务管理模式、方式及各项功能，从而能够进一步实现管理数字化，并最终实现管理信息化[1]。 　　内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程[2]。” 　　财务管理信息化与内部控制的关系 　　内部控制与财务管理信息化联系密切，内部控制是现代企业的重要管理制度，财务管理信息化表面上看是一种计算机技术，但实质是实施内部控制的重要手段。 　　财务管理信息化与内部控制相互影响，相互作用。内部控制对财务管理信息化系统起到保障作用，良好的内部控制有助于防止财务管理信息的失真，财务管理信息系统自身的安全性可以来强化企业内部控制。反之，财务管理信息系统对内部控制具有支持作用，信心技术是研究控制活动的方法之一，控制活动的效果可以用财务管理信息进行反应，财务管理信息系统本身也参与控制活动，良好的财务管理信息系统有助于各个部门之间、员工之间信息沟通、及时发现问题，对企业的各种风险进行适时控制，也有助于提高内部审计效率。 　　因此，在财务管理信息化过程中，一定要加强和完善企业内部控制制度，保证企业各项业务活动的有效运行，最终实现经营管理目标。 　　二、财务管理信息化环境下企业内部控制工作的风险 　　（一）财务人员风险意识不足，不能实现职责分离 　　1.缺乏健全的职责分工机制 　　会计数据加工处理方式的改变，考验着企业内部控制的稳妥性。在财务管理信息化环境下，会计人员只有对原始凭证的数据信息进行审核并准确录入，才能使财务管理信息系统生成有效的财务信息。一旦原始数据录入发生错误，就会导致输出结果不正确，影响财务管理信息质量和管理决策水平。也就是我们通常说的“输入的是垃圾，输出的也必将是垃圾[3]。” 　　在财务管理信息化环境下，企业中负责不同业务的操作员在进入财务管理信息系统进行财务数据操作时，主要是依靠口令授权。在实际的工作中，各个岗位分工落实并不到位，权限控制和身份识别不尽合理，就会给企业带来安全隐患。只要是知道口令的业务人员，便可以随意进行业务操作。使越权操作成为可能[4]。 　　2.企业相关职员整体素质不高，信息安全意识淡薄 　　在企业中，很多财务人员只会进行一般信息化操作，对系统日常维护能力比较差，也缺乏相关的内控知识，难以发现管理上的漏洞，久而久之，信息系统便会存在很多的安全隐患。 　　同时，企业职员缺乏风险控制意识，往往抓不住主要矛盾，找不到控制的要点，无从下手，也就无法准确及时的掌握有用的财务管理信息，从而做出快速有效的经济决策。 　　（二）数据的保密性和安全性较差 　　数据的集中存储增加了企业控制风险 　　传统手工核算条件下，企业的财务人员都职责明确，分工合作，严格按照业务流程加工、汇总财务管理信息。 　　在财务管理信息化环境下，企业的各方面的业务都汇总到一起，由计算机统一进行核算。企业职员可能对数据中心进行非法访问，甚至对财务信息进行恶意篡改，这些都导致了企业财务信息的泄露和流失。 　　（三）开放的网络环境下，程序化的控制风险加大 　　网络环境下的内部控制很大程度上取决于程序运行的质量 　　计算机的工作总归是程序化的，即使速度再快也无法取代人在经济活动中的作用。在财务管理信息化环境下，只需要我们对原始数据进行录入和核对，其他的工作，如账账、账证、账表都是由计算机自动生成。但是计算机只是对数据进行不断的重复加工处理，无法对经济业务的合理性、合法性以及真实性进行判断和审核。 　　计算机之所以可以按照我们的要求进行数据处理，是因为其内部的应用程序，如果应用程序发生了错误，由于人们的依赖性和程序运行的反复性，内部控制出现漏洞很容易长时间不被发现[5]。在专业人员找到或堵上这些程序漏洞之前，系统便会多次重复同一错误，扩大损失。 　　（四）内部控制法律存在缺陷 　　我国涉及内部控制的法律研究还处于起步阶段，法律