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财务部门内部管理及流程控制的探讨 　　摘要：随着市场竞争的加剧，越来越多的企业逐步意识到了内部管理和流程控制的重要性，财务部门作为企业内部管理的核心部门，探讨财务部门自身的内部管理和流程控制具有重要的现实意义。本文在论述财务部门在企业内部控制中的重要作用基础上，详细分析了如何加强企业财务部门的内部管理及流程控制，以期有效发挥财务部门在企业内部控制中的作用。 　　关键词：财务部门 内部管理 流程控制 　　一、引言 　　财务部门在企业经营管理中占有重要地位，随着企业市场竞争的加剧，财务部门已经从最初从事简单的“出纳”工作，发展到目前的全面财务管理和财务控制工作，“会计”的内涵也越来越广。 　　企业报价、合同签订、生产、库存、销售、收款、利润分配等每个环节都需要财务人员的参与，公司的商流、物流、资金流、信息流都与财务息息相关。随着财务部门业务的逐渐复杂，发挥财务部门在企业管理各环节中的重要作用，则需要首先做好财务部门内部管理及流程控制。 　　二、财务部门在企业内部管理和控制中的重要作用 　　现代企业决策者赋予财务部门“算账”职责的同时，实现内部控制也成为财务部门重要的职能。财务部的内部控制职能具体体现在投资、融资及生产经营的全过程中。 　　首先，企业投资行为需要财务部门与研发、市场等部门共同完成投资可行性分析，为决策者提供“助理决策”职能，财务部门对投资回报率及回报期等指标的分析起到了关键作用。在投资决策过程中，财务部门的预测、分析、专业知识能力都在投资内控中充分体现。 　　其次，在企业筹资行为中，财务部门必须充分考虑筹资方式及筹资结构给企业带来的风险，必须向决策者充分披露风险程度，对融资金额、融资方式及还款时间做出建议。财务部在企业筹资内控过程中既要考虑如何借到钱，同时要考虑如何还钱，企业资金链是企业的生命，财务部在筹资过程中起到了“血液”的作用。 　　最后，在企业生产经营过程中，提升企业经营管理即为提升企业各项内部控制及流程效率，企业的很多内控制度必然涉及到财务管理，财务部在企业各项流程中起到了协调和控制的作用，在企业管理中起到监督的作用。做好财务部内部管理是企业完成财务管理在企业经营管理中的核心职能的关键。 　　三、如何建设财务部门的内部管理与流程控制 　　（一）建设符合企业需求的财务管理团队 　　由于各企业性质、行业不同，我们应该依据公司的实际情况规划财务工作，依据公司的操作流程设置财务工作岗位，制订和完善岗位操作细则，依据公司流程风险情况设置内部关键控制点，建设满足企业经营管理需要的财务团队。无论是哪一类公司，都需要一个有坚实财务管理基础、能够理顺内外关系、能够理解管理层战略思想、有风险意识、高效的财务团队。 　　（二）构建财务部门内部管理流程及控制措施 　　1、制订财务部内部控制流程 　　做好财务内部控制首先要理清财务业务流程，针对各流程、各岗位做好内部稽核制度，在考虑效率原则的前提下，制订财务内部管理流程控制制度，例如： 　　（1）现金收付流程控制，要保证所有现金完整正确纳入企业账户，应将收据、发票号码按顺序与帐务核对，同时查核现金、银行帐等相关资料，另外应与现金收入来源部门进行部门间帐表核对。严格限制经营中大量现金支付、保证原始单据齐全、报销单据审核及填制正确、凭证制作正确，同时必须做到对出纳库存现金的定期盘点、抽盘等各环节控制。 　　（2）银行收付流程及票据控制，对于收到支票应进行登记，建立票据台帐对应收票据进行管理，对各项收款应保证与客户应收款核销正确。银行付款时，要保证原始单据完整正确，单据审批符合资金审批制度，付款符合预算和资金计划，必须分开管理网银付款审核密码，另外会计必须每月制作银行余额调节表，未达帐项必须及时查明原因，对呆滞帐户必须及时清理等。 　　（3）发票开具、取得、保管流程控制，要保证发票开具有合同、协议、发货单等相关依据，发票开具内容正确，并及时在合同协议上记录发票开具情况或设置发票开具台帐，严控重复开票，发票领用人必须签字。发票取得后必须妥善保管，必须做好增值税发票抵扣管理，防止发票丢失、超期漏抵扣情况的发生。发票领购后由专人保管，领购发票必须有记录，财务负责人应抽查发票管理情况等。 　　（4）纳税申报流程控制，要保证不要漏报税款，不要漏抵扣或误抵扣税款，纳税申报数字正确。应在纳税时设置复核制度，月末前必须对税务事项逐一核对，以降低纳税风险。 　　（5）收入确认流程控制，保证企业依据收入确认原则计算收入，同时对于已开票确认收入和未开票确认收入必须有所区分，分部门收入的确认应与相关部门进行核对。 　　（6）成本核算和成本结转流程控制，财务人员应抽查产品领料情况及生产部门的工时情况，对现场材料及在产品进行盘点，保证企业成本数据完整准确，避免成本漏项或随意归集产品成本，在月末与收入配比结转成本。