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商业银行经营风险及内控管理剖析 　　【摘 要】近年来，随着改革开放、我国加入WTO等一系列国家发展战略的落实，以及经济发展全球化不断加剧，我国金融业逐渐开放，银行监管机制也逐渐与国际接轨，国内商业银行也已经成为世界经济体系的重要组成部分，也已经处于激烈的世界贸易竞争大环境下。一直以来，金融行业在各国经济发展中都发挥着推动作用，对国内经济增长以及社会发展影响重大。银行作为高风险行业，在金融体制改革推进过程中，做好防范经营风险以及内控管理是当前各商业银行可持续发展的关键。目前，国内大多数商业银行都已经开始运用内容管理来减少经营风险，进而提高自身在全球金融业发展中的竞争性。专业化的内控管理实施是确保我国商业银行可持续健康发展的重要基础，本文将简单分析商业银行经济风险及内控管理存在的不足，并探讨如何进一步完善。 　　【关键词】商业银行；经营风险；内部控制管理 　　一、前言 　　商业银行在目前经营特殊资产金融企业中占比较重，风险管理是当下商业银行管理核心，而内控管理又是风险管理的核心，是确保商业银行稳定经营与发展的重要因素，因此内控管理工作是当下商业银行的核心管理内容。商业银行所经营的是作为融通资金的信用中介，包含了流动性高的创造存款，以及易失性信用货币，为我国经济社会提供着广泛金融服务工作。风险控制管理是衡量商业银行经营管理水平高低的一个重要标志，所以，对商业银行而言，风险管理与内部控制是衡量一家商业银行是否安全稳定经营的重要标杆。 　　二、商业银行风险管理与内部控制内涵 　　风险管理是所有金融机构管理的重心，其中包括商业银行。从国内外的商业银行发展历程来看，优良的风险管理决定了一家银行是否可持续健康发展，风险管理中的小疏忽也会给商业银行带来损失以及负面影响，甚至于说带来灾难。2007年全球金融危机的大爆发导致国际上很多一流商业银行都瞬间陷入困境，很多因此倒闭，都是风险管理不完善的后果，值得我国商业银行认真反思与总结。当下国内外银行都将风险管理融入到了日常管理内容。 　　内部控制作为一种自律行为，目前，已经有很多商业银行构建了内部控制系统，是由完善的制度、程序及措施等组成，中外的商业银行经营管理实践中均已标明，良好的内部控制系统对于提高经营管理水平，维持良好的财务状况，实现既定的经营管理目标是至关重要的，能够为确保银行按照既定政策、现行法律和自身各项规章制度良好的运行提供有力的保证。 　　三、商业银行经营风险的主要特点 　　我国商业银行存在一部分资产已经或者正将成为坏账、呆账，这当中存在内外部多种原因，但是都导致银行失去收益甚至本金，另一方面有部分银行贷款也难以收回，这些都属于商业银行经营风险，下文将简单分析商业银行经营风险的几个特点： 　　（一）系统性与普遍性 　　在商业银行的贷款、储蓄、投资、票款交换、账务管理等各经营环节和业务中都会存在不少难以避免的风险，比如说，内部操作不当、内部预测判断失误、国家政策调整、外部欺诈、客户不良经营等都会引发风险，如无法及时妥当处理，就会导致重大损失，对于商业银行自身来说，应该正确认识经营风险，没有业务或是资产不存在风险，所以要有全面经营风险管理意识。 　　（二）多变性与不确定性 　　商业银行经营风险还具有多变性、不确定性，因为风险的根源大多是人为因素，人为因素大多是不确定的，另一方面，市场环境与企业行为也不断变化，商业银行也由于竞争压力不断推出业务创新，也导致更多的经营风险不断呈现。 　　（三）客观性 　　所谓商业银行经营风险的客观性主要是指，风险发生不以人的意志为转移。商业银行可以运用内部控制、风险管理等手段来防范风险，但风险无处不在，无法完全消除，其客观性提醒了商业银行不应该将零风险作为风险管理目标，而应该是接受风险、承担风险，并运用有效手段将风险总量控制在一定范围内。 　　（四）隐蔽性 　　隐蔽性作为商业银行风险的特点也应该得到商业银行重视，尽管很多风险具有突发性，但是一定经历过形成、演变以及爆发的过程，只是前期风险过于隐蔽未被发现。这就提醒了商业银行要深入掌握客户、一线、现场、实时、准确风险信号，关注细节，及时发现预警风险，及时矫正错误，尽可能减少损失。 　　四、商业银行内部控制管理的必要性 　　商业银行经营风险比较特殊，风险管理不只是商业银行衡量与规避风险的工具，还应该符合商业银行风险控制的超前性、整体性及动态性的要求，在时间、空间两方面覆盖所经营的环节与业务。商业银行的内控是某一单位的不同层次人影响过程，更应该为商业银行风险管理实现经营效果及效率、对相关法律法规遵守以及财会报告可靠性的三大目标提供保障，商业银行内部控制在防范、纠正决策和执行过程中偏差，对经营、管理的全过程的是监督及评价，商业银行的内部控制管理要确保财务与管理信息及时、完整、可靠