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金融伦理和商业银行企业社会责任 　　一、企业社会责任思想的演变 　　 　　社会责任思想的产生可以追溯到两千多年前，苏格拉底的哲学思想、柏拉图的《理想国》、亚里士多德的《政治学》著作中，随处都闪现着这一思想。但现代的“企业社会责任”(Corporate Social Responsibility，CSR)起源干20世纪初期的美国。一般认为，1923年英国学者欧利文?谢尔顿(Oliver Sheldon)在美国进行企业考察时，最早提出了企业社会责任的概念。究其原因，一方面，美国特殊的制度背景使得它比其他西方工业国家更为关注公司的社会责任问题。爱普斯坦(Epstein)将其制度背景总结为四点：其一有关社会责任的合法性；其二，美国对公司社会责任的长期关注是与这个国家对私有经济的倚重密不可分的；其三，在美国，企业从一开始就在国家生活中扮演了重要的领导者角色；其四，美国普遍接受了企业界传播的一种思想，认为企业管理者不仅仅只是一个职位而是一种职业。另一方面，CSR思想的兴起与这一时期美国经济的工业化过程和现代大公司的出现紧密相联，两权分离催生了管理者资本主义，开始质疑那些既不管理公司也不参加公司劳动的消极股东是否还能合法地声称他们拥有公司。 　　从20世纪30年代到60年代，关于企业社会责任思想的学术争论不少，最集中和最有影响力的争论是关于管理者受托责任的“贝利－多德”之争和关于现代公司作用的“贝利－曼恩”之争。20世纪60年代以后，随着劳工权益保护、消费者权益保护、资源和环境保护以及社会贫富悬殊等社会问题凸显，西方发达国家对企业社会责任的讨论越来越激烈。这些观点总体上可以分为两类：一类是基于古典经济学的传统企业社会责任理论，其核心思想是：“在自由经济中，企业仅具有一种而且只有‘种社会责任，那就是在法律和规章制度许可的范围内，利用它的资源，从事旨在增加它的利润的经营活动”。让企业承担过多的社会责任，无疑增加了经营成本开支和费用，与企业利润最大化的目标相悖，也违反市场经济的原则。另一类是现代企业社会责任理论，多是以利益相关者理论为基础的，该理论认为企业与很多团体有密切联系，这些团体能够影响企业行为，也能够被企业行为所影响。现代企业社会责任理论的核心思想是：企业是构成当今经济社会整体的基本单元，除了正常经营赚取利润，企业应当同时考虑社会的利益，并自觉承担相应的责任。 　　到了70年代，还出现了几个与企业社会责任密切相关的概念，例如：企业社会表现、经理人的公众责任等。20世纪90年代以后，企业社会责任理论与实证研究都丰富了起来，且呈现出多元化的趋势。学术界基本上形成一个共识：企业社会责任是对企业外的许多利益相关者群体承担的责任。欧盟、全球非盈利性组织社会责任协会(Business for SocialResponsibility，BSR)等政府和非政府组织也对企业社会责任问题展开了理论探讨和实践行动，CSR与企业管理、CSR与企业业绩和发展的关系、企业推行cSR的途径、有关企业社会责任实践情况的调查报告等，已经成为国际企业社会责任研究领域的热点课题。 　　 　　二、金融伦理与商业银行企业社会责任 　　 　　(一)一般意义上的商业银行社会责任 　　金融业是一个需要高度重视伦理和职业道德的行业，商业银行作为现代金融企业，也相应地承担了一系列的社会责任，而不仅是以传统企业理论为基础的股东利益最大化。从卡罗尔的结构理论出发分析，商业银行的社会责任可以表现在经济、法律、伦理和慈善四个不同层面。从利益相关者理论出发分析，商业银行对股东、员工、客户、商业伙伴、社会公众等利益相关者也承担着不同的社会责任。从一般企业的角度来看，银行对主要相关方的社会责任表现在以下几个方面： 　　1、股东 　　尽管现代企业社会责任理论并不以股东利益最大化为出发点，但其并不否认股东作为投资者，对企业的重要程度和应得的利益回报，因此，在讨论企业社会责任时不能忽略股东这一利益相关者。具体而言，银行对股东承担的社会责任包括：(1)创造利润和财富，实现股东价值最大化。这无疑是商业银行赖以生存的基础，也是对其投资人应该履行的基本经济责任。(2)对股东资金的安全和合理收益负责任。作为投资人的代理人，银行应当尊重股东最基本的权利，以给股东带来合理合法的收益为经营前提，而不能任意挥霍投资人的出资，不能利用投资人的出资去进行违法的、不道德的交易。(3)银行有责任建立完善的公司治理结构，向股东提供真实的经营和投资方面的信息。例如定期发布真实的财务报表、召开股东大会、建立完备的公司规章制度并严格执行等。 　　2、员工 　　企业与员工之间的关系是建立在契约基础上的一种经济关系，除此之外，还有一定的法律关系、道德关系和社会关系。商业银行对员工的责任主要有：(1)保障员工合法权益。