青海省2016年上半年内审师《内部审计基础》报告重大审计事项试题.docVIP

青海省2016年上半年内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项试题 青海省2016年上半年内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项试 题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60 分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 內部市计师已被耍求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风 险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任 何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。 面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司己确立相关政策再开始 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项单 计发现进行报告 C：把幵户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的 最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以 市计的内容 对计算机系统控制措施的测试 A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试 是没有依据的；B:既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其己 A：学习并通过考试。 B：与审计经理讨论培训需求。 C：落实继续教育培训计划。 D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行； B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在円常应用程序中插入特定的审计方法。 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响， 内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的 第一步工作是什么？ A:制定应急计划 B：幵展风险分析 C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应 以下市计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控 制薄弱环节I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务II对 敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查m经理不能接触那些与其它基准 组织有关的全部业绩报告IV经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货 控制有关的业务观察结果 A：仅为I和II B：仅为II C：仅为I和III D：仅为II和IV 1 下谢的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理。 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下 哪项优点 A：可以计算财务数据错报的准确数额； B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C：可以整体测试数据； D：决策风险会增加。 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说 服力的信息A: —个信用批准文件，该文件得到顾客的经市计的财务报表 的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件; C:直接来自顾客的肯定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险 评估有助于A:教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改 革情况的重耍性。B：确认管理层和内部市计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有屮请都经过适 当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性 和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的市计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索 赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔屮请样本，追査至批准和其他支持性文件证 据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒 绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样木，并追查至批准和 其他支持性文件证据 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的 而花费组织的资金。市计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采 访了他，这位审计师最适当的反映是A:和盘托出，因为审计师讲的是与 总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会 C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。 由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种 说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2＞公司甲已建立客观的 标准，可以据此评估雇员行为。(3)