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企業的財務管理
2008/12/31 1
財務機能與資金運用
投入企業活動
企業資金來源 企業財務機能
• 股東投入資金 財務調度 • 確認資金需求與用途
• 未分配盈餘 • 掌握資金來源
理財投資
• 金融機構借貸資金 • 控制財務風險
• 應收應付帳款 • 確保資金調度順暢
創造經營績效
2008/12/31 2
企業資金進出流程
應付帳款 折舊/設備出售
存貨
可 供應商 儀器設備 原材料
動
用 員工 在製品 製造成本
資
金 分紅 製成品
銷管成本
金融機構
營業利得
股東出資 股利
保留盈餘 政府(所得稅)
應收帳款
:資金流入 :資金流出
銷售(消費者)
2008/12/31 3
財務管理
財務管理的意義與目標
資金來源
資金運用
財務結構
財務報表分析
財務管理與企業其他功能的關係
2008/12/31 4
財務管理的意義與目標
預估企業的資金需求,透過財務手段募集
資金,以支援企業的運作
目標
為股東創造最大財富
工作內容
充份供應企業資金需求
降低財務成本
降低財務風險
善用閒置資金
2008/12/31 5
資金來源
資產負債表
資產 負債
流動資產 短期負債
固定資產 長期負債
其他資產 業主權益
普通股
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