企业简易办税手册培训讲义(企业).pdf

简易办税手册培训讲义 简易办税手册培训讲义 企业（除个体工商户、个 人独资企业） 目录 目录 • 第一部分纳税人权利义务 • 第一章：权利 • 第二章：义务 • 第三章：局长接访日 • 第二部分纳税人操作篇 • 第一章：税务登记 • 第二章：一般纳税人资格认定 • 第三章：纳税申报 • 第四章：出口退（免）税申报 • 第五章：财务会计报表报送 • 第六章：发票管理 • 第三部分涉税服务篇 • 第一章：国税全市通 • 第二章：123661纳税服务热线 • 第三章：深圳市国税局网站 • 第四章：手机短信 目录 目录 • 第一部分纳税人权利义务 • 第一章：权利 • 第二章：义务 • 第三章：局长接访日 • 第二部分纳税人操作篇 • 第三部分涉税服务篇 权利 权利 一、申请减免税、退税权 • 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书 面申请减税，免税。纳税人超过应纳税额 缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退 还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内 发现的，可以向税务机关要求退还多缴的 税款并加算银行同期存款利息，税务机关 及时查实后应当立即退还。 权利 权利 二、复议和诉讼权 • 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享 有申请行政复议、提起行政诉讼的权利。纳税人可向深 圳市国税局法规处和各区分局税政管理科申请行政复 议。 • 纳税人对下列六大类具体行政行为不服的可提出行政复 议申请： • （一）税务机关作出的征税行为，包括征收税款、加收 滞纳金和扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出 的代扣代缴、代收代缴行为；税务机关作出的责令纳税 人提供纳税担保行为。 • （二）税务机关作出的税收保全措施，包括书面通知银 行或者其他金融机构暂停支付存款和扣押、查封商品、 货物或其他财产；税务机关未及时解除税收保全措施， 使纳税人合法权益遭受损失的行为。 权利 权利 • （三）税务机关作出的税收强制执行措施，包括书面通 知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款和拍卖扣 押、查封的商品、货物或其他财产。 • （四）税务机关作出的税务行政处罚行为，包括罚款、 没收非法所得和停止出口退税权。 • （五）税务机关不予依法办理或答复的行为，包括不予 审批减免税或出口退税、不予抵扣税款、不予退还税 款、不予颁发税务登记证、发售发票、不予开具完税凭 证和出具票据、不予认定为增值税一般纳税人和不予核 准延期申报、批准延期缴纳税款。 • （六）税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行 为，税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为； 税务机关作出的其他税务具体行政行为等。 权利 权利 温馨提示： 申请人按规定申请行政复议的，必须先依照税务机关 根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税 款及滞纳金，在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60 日内提出行政复议申请。 申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申 请；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本 情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由 和时间。 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议 决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定 的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申 请人和被申请人；但是延长期限最多不超过30日。 权利 权利 三、申请延期申报、延期缴纳税款权 • 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣 代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延