商业银行2011年关联交易培训课件.pdf

商业银行商业银关联交易培训课件年关联交易培训课件 ****** 关联交易是什么关联交易是什么  案例  上市集团上市集团 （（包括上市公司及其包括上市公司及其附属附属公司公司 ））与关与关 联人士（及其联系人）进行的交易被视为关联 交易交易。。 关联交易工作重要性及违规后的处罚关联交易工作重要性及违规后的处罚  关联交易工作的重要性关联交易工作的重要性  关联交易违规处罚 《《中国建设银行工作人员违规失职行为处理办法中国建设银行工作人员违规失职行为处理办法》》第第240240条规定条规定：： 工作人员违反关联交易有关规定，有下列行为之一，造成不良后果的， 如是一般关联交易，给予直接责任人、主管人员和其他责任人员警告处 分分；；如是重大关联交易如是重大关联交易，，给予直接责任人给予直接责任人、、主管人员和其他责任人员警主管人员和其他责任人员警 告 至记大过处分。 1.1.未按照审批程序进行关联交易审核和上报审批的未按照审批程序进行关联交易审核和上报审批的；； 2.对关联方信息未及时、准确申报的； 3.对已发生关联交易信息未及时、准确申报的； 4.4.有其他违反关联交易制度的行为的有其他违反关联交易制度的行为的。。 相关定义相关定义 一般关联交易指商业银行与一个关联方之间单笔交指商业银行与一个关联方之间单笔交 易金额占商业银行资本净额1%以下，且该交易 发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业 银行资本净额5%以下的交易。 重大关联交易指商业银行与一个关联方之间单笔交 易金额占商业银行资本净额易金额占商业银行资本净额1%1%以上以上，，或商业银或商业银 行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联 方的交易余额占商业银行资本净额方的交易余额占商业银行资本净额5%5%以上的交以上的交 易。 关联交易工作的起点关联交易工作的起点  1、关联交易工作的起点是关联方的识别  2、识别关联方的基础是“了解你的客户” 关联方识别的依据关联方识别的依据  1.银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办 法法》》 （（中国银行业监督管理委员会令中国银行业监督管理委员会第年第33号号 ））  2.证监会《上市公司信息披露管理办法》（中国证券 监督管理委员会令监督管理委员会令 ［］］4040号号 ））  3.上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则 （修订年修订 ））》》  4.香港联合交易所有限公司《香港联合交易所有限公 司证券上市规则司证券上市规则》》  5.财政部《企业会计准则第36号—关联方披露 （））》》  6.《国际会计准则第24号—关联方披露（2003）》 《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》定义的关联方 （（一一 ））  第六条 商业银行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。 第七条第七条 商业银行的商业银行的关联自然人关联自然人包括包括：： （一）商业银行的内部人；包括：商业银行的董事、总行和分行的高 级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。 （（二二 ））商业银行的主要自然人股东商业银行的主要自然人股东；；是指持有或控制商业银行是指持有或控制商业银行55％％以以 上股份或表决权的自然人股东。 （三）商业银行的内部人和主要自然人股东的近亲属；近亲属包括： 父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、 配偶的兄弟姐妹及其配偶配偶的兄弟姐妹及其配偶、、父母的兄弟姐妹及其配偶父母的兄弟姐妹及其配偶、、父母的兄弟姐父母的兄弟姐 妹的成年子女及其配偶。  （四）商业银行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关 键管理人员键管理人员，，本项所指关联法人或其他组织不包括商业银行的内部人本项所指关联法人或其他组织不包括商业银行的内部人 与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影 响的法人或其他组织； （（五五 ））对商业银行有重大影响的其他自然人对商业银行有重大影响的其他自然人。。 自然人股东的近亲属持有或控制的股份或表决权应当与该自然人股东 持有或控制