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内部控制与内部审计介绍 Rein  Risk and Pilot Future 驾驭风险 引航未来 北京安禾风险管理技术有限公司 2009年10月 安禾风险管理 目录 企业内部控制与内部审计实务 乐凯集团内部控制与内部审计具体实践 1 公司的内部控制架构 商业竞争 投资者 内部控制 政府与监管机构 社会要求 风险管理 公司治理 2 I. 公司治理 3 I.公司治理 公司治理的定义： 公司治理关系到公司的经营方向，关系到对管理层经营行为的监督与控制， 关系到公司内外部相关利益方履行公司责任，并满足其合理期望。 设立公司经营目标（包括对股东的经济回报）； 在安全、高效的方式中运作，使得各项业务符合相关的法律及法规的要求； 考虑股东和各相关利益方的权益。 公司治理已经从以往“自发自愿”的模式演变成满足当前法律法规的要求。 公司治理是企业内部控制的基础。 4 I.公司治理 中国证监会对公司治理的要求： 证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》 重点关注上市公司治理结构和相关领域： 公司基本情况、股东状况 公司规范运作情况： 股东大会 董事会、监事会 管理层 公司内部控制情况 公司独立性情况 公司透明度情况 公司治理创新情况及综合评价 5 I.公司治理 公司治理的参与者和角色： 从广义上讲，公司治理活动有四个主要参与者，他们的职责各不相同： 角色 职责 董事会（监事 • 所有治理活动的焦点 会） • 最终负责企业的业绩、有效风险管理和建立风险偏好与承受度 • 监督企业所有活动（例如：风险管理、战略决策的制定、合规、商业 信誉、道德行为等）但是不直接管理任何一项活动 • 建立“管理层基调”，为提升企业的效益实施最佳的治理实践 高级管理层 • 在董事会的监督之下 • 设立战略方向并建立企业的价值体系 • 作为风险管理的一部分，保证风险得到管理，经营得到监督，成果得 到考核，并及时采取纠正措施 管理层 • 编制战略，加强内部控制，直接监管自己控制的领域 • 在实施和监督风险管理流程和建立有效、适当的内部控制系统方面，