南京研究所项目经理培训-流程审计和流程优化.pdf

南京研究所项目经理培训 流程审计和流程优化 目 录 流程审计方法论 流程审计和流程优化 流程优化 目 录 单击此处键入项目列表文本 流程审计方法论 审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理 C ,W.尚德尔：审计是人类为了建立对某种标准的遵循性而进行 的评价过程，其结果是得出一种意见 （或结论）。 流程审计是从财务审计引伸出来的概念。 审计人 确立 控制标准 Benchmark 比 TO BE 较 差距 改进 被审人 实际情况 As Is 反馈 审计的三大职能是监督、评价、鉴证 审计职能 审查、核实、评价 审计目的 经营活动的真实性、合法性、效益性； 各种内部控制制度的科学性和有效性； 审计的灵魂——独立性 组织的独立性 董事会 公司管理部门之上，向董事会负 责； 总经理 各职能管理部门之上，向CEO负 财务副 其他副 总经理 总经理 责； 内部审 财务部门内部设置，向CFO负责； 计首长 财务经理 主计长 人员的独立性 独立、客观、正直是审计人员的基 本职业道德； 参与业务不应影响审计的独立性； 流程审计与财务审计 财务审计 对财务收支、经济活动的合规性、合法性、效益性的审计； 对各项资金的管理、使用效果的审计。 目前由审计部负责 流程审计 对主要业务流程进行审计和监督，评价各流程体系监控要素的 健全性、合理性和有效性； 发现流程体系中存在的问题并提出改进建议； 协助业务部门设计流程的监控点。 目前由流程优化管理部和研发体系流程优化管理处负责 流程审计和财务审计 离任审计 对负有经济、技术责任的人员任期内的责任落实情况、离任时的 交接情况、涉及技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时 与公司债权债务的结算情况等进行鉴定和评价 目前由公司审计部负责执行 公司审计部、流程优化管理部和研发体系流程优化管理处 研发体系流程优化管理处 流程审计 流程优化 流程优化管理处的业务领导 审计部 流程优化管理部 关系图 分层分级审计体系的建立 公司审计机构的设置实行分层分级的原则，审计部是公司审计 最高权力机构，公司各大职能系统、事业部、子公司根据业务 需要，配备具备审计、稽核、监察职能的专职人员或机构。 年度计划制定的协同 业务协作