承担责任、管理欲望、成就事业——企业风险管理与内部控制.pdf

承担责任承担责任、管理欲望管理欲望、成就事业成就事业 ——企业风险管理与内部控制 规律和规则规律和规则 自律和他律自律和他律 目目 录录 • 自律自律：企业理论论——责任责任与风险险 • 他律他律：：外部监管外部监管 • 企业现状：成功的陷阱 • 企业风险管理与内部控制背景 •• 企业风险管理与内部控制框架企业风险管理与内部控制框架 • 现行实务界的应用及困惑 第第一部分企业理论部分企业理论——责任与风险责任与风险 • 企业的成功靠什么？ • 我们会一直成功吗？是什么在影响我们的 成功成功？？ • 我们的方法会一直有效吗？ • 我们有很多很好的想法想要实现我们有很多很好的想法想要实现，为什么为什么 会事与愿为，是我们的想法错了吗，还 是是。。。 • 次贷危机次贷危机、、粮食与能源危机粮食与能源危机、、汇率与利率汇率与利率 的波动，雪灾、地震、地域政治冲突，消 费者信任危机费者信任危机。。。。。。到底有完没完到底有完没完？ 成功三要素成功三要素 • 眼到=眼光独到=远见 和洞察力（foresight 眼到 and insight ） • 心到：信念、信心、 态度和决决心（sppirit)) 成功 • 手到=能力=手段、决 心到心到 手到手到 断力断力(skill)(skill) 三鹿事件说明了什么三鹿事件说明了什么 • 利是结果利是结果，利来自过程利来自过程 （（背后的逻辑背后的逻辑）） • 宏观宏观上，卖方市场向买方市场转变卖方市场向买方市场转变，拐点拐点 危机，理念和行动，与信任有关吗？ •• 规律与力量均衡规律与力量均衡，长期模仿忽略了规律长期模仿忽略了规律， 总认为中国特色是永恒的，可以忽视和破 坏规律坏规律 • 规律就是信仰存在的基础，信仰是建立信 任的基础任的基础，信任是建立信用的前提信任是建立信用的前提，动态动态 博弈可以证明！ 企业理论企业理论 • 为什什么需要企业？ • 企业的存在是因为在配置资源方面企业比企业的存在是因为在配置资源方面企业比 其他的组织/经济体更有效率，能更好的完 成社会所赋于的经济责任成社会所赋于的经济责任 • 当企业愿意也有能力承担更多责任的时候， 社会才能将更多的资源交给他 •• 万科王石的错误万科王石的错误：：员工只须负公司责任吗员工只须负公司责任吗？？ 企业和社会价值观能否对立？ 承担责任意味着面对风险承担责任意味着面对风险 • 企业是管理相关利益者预期的组织，企业 依依靠共共识而生存存 • 企业是经营未来不确定性的组织 • 企业是经营风险的组织企业是经营风险的组织：面对主观风险与面对主观风险与 客观风险 面对风险面对风险≠≠盲目乐观盲目乐观 卢曼卢曼：我们生活在我们生活在一个个 ““除了冒除了冒 险别无选择的社会险别无选择的社会” 风险的定义风险的定义 • 风险险的起起源 • 实体学派实体学派VSVS建构学派建构学派 • COSO关于风险的定义 • 我国的定义 •• 风险暴露的趋势风险暴露的趋势 企业风险机制分析框架 产权/相关利益者