内部控制与资本运营.pdf

内部控制与资本运营 内部控制与资本运营 内部控制与资本运营 第一、内部控制设计 与财务风险防范 内部控制与资本运营 1. 企业内部控制概述 １９９２年美国反对虚假财务报告委员会（ ＣＯＳＯ委员会）提出内部控制一体化结构研究 报告，简称ＣＯＳＯ报告。（该组织由美国注册 会计协会、内部审计师协会、财务经理协会、会 内控 计学会、管理会计协会组成）。 概念 COSO报告中的内部控制定义： 内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他 员工实施的，为财务报告的可靠性、相关法令的 遵循性、经营的效果和效率等目标的达成而提供 合理保证的过程。 内部控制与资本运营 监督 内控 信 控制活动 信 要素 息 息 与 与 沟 沟 通 风险评估 通 控制环境 内部控制与资本运营 董事会审计 行为准 职业 委员会 则 道德准则 内部控 遵行委员会 制标准 内控 外部审计 财务惯例，标准 良好商 体系 公司审计 业行为 作业程序和实施 计划 集团/分部 内部控制 财务职能 职能 和管理 经营 自我审 管理 计检查 摩托罗拉的内部控制体系 内部控制与资本运营 财政部会同五部委颁发的内部控制指引分类体系： 应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制 活动类指引、控制手段类指引。 内部环境类指引有5