企业内部控制应用指引6号——资金活动.pdf

企业内部控制应用指引6号 资金活动 讲解 制作人：单荣兰 单位：新疆财政厅干部教育中心 为什么要说内控？失控导致失败！ 近10 多年来，中国商界风云诡谲（jue ），每 隔一两年便有一些庞大而知名的企业轰然倒 地。 在吴晓波所著《大败局》的众多案例中，那些 曾经不可一世的企业家们缺乏现实控制感和控 制艺术大概是最为致命的弱项——仰融无法 控制华晨、唐万新无法控制德隆、顾雏军无法 控制科龙、宋如华无法控制托普、李经纬和赵 新先无法控制他们一手创办的健力宝和三九， 等等，一切悲剧都潜伏着惊人一致的逻辑。 大企业的： 专业人士 治理层_ “三会”  企业：财务总监、财务 经理、内部审计师… 管理层_高管、中干  中介：注册会计师、管 有志上位者 理咨询师、注册内部控  中小企业的： 制师… 所有者，小老板 经营者 控或被控 直接间接 3 证监会 证券公司内部控制指引 2001-1 中国人民银行 商业银行内部控制指引 2002-9 财政部 7项内部会计控制规范(试行) 2001~04 中注协 企业内部控制审核指导意见 2002-2 银监会 商业银行内部控制评价试行办法 2004-8 上交所 上交所上市公司内部控制指引 2006-5 深交所 深交所上市公司内部控制指引 2006-9 国资委 中央企业全面风险管理指引 2006-6 五部委 企业内部控制基本规范 2008-5-22 五部委 企业内部控制配套指引 2010-4-26 4 海外上市公司 整体水平高，特别是银行业  但关注财务报告，以“合规”为终极目标，流于形 式；重细节，战略、意识上并未改变  内地上市公司及非上市大中型企业  自愿为主，目标很现实，关注自身重点  消防员式，缺少体系；基层员工不积极；急功近 利，内控让步于短期的利润、“避税”；治理缺 失；财务基础薄弱… 5 6 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层 和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是